Co nového bude ve financích v roce 2024? Přehled změn - reforma důchodů, dávek, zvýšení daní, změny odvodů, balíček

Blíží se rok 2024. Co je nového a co se připravuje v osobních financích, investicích a podnikání?

Přehled změn pro rok 2024 připravilo také ČSSZ, změny pro podnikatele sepsalo i MPO a také MFČR připravilo změny v daních pro všechny v souvislosti s ozdravným balíčkem.

Podrobně rozepsané změny včetně kalkulaček najdete na stránce roku 2024. V kalendáři pro školní rok 2023/2024 jsou termíny jarních a letních prázdnin.

Důchody 2024 - reforma

1. zpřísnění pravidel pro předčasné důchody od 1. října 2023:

odchod do předčasného důchodu nejdříve 3 roky před řádným důchodovým věkem (dosud až 5 let),
přísnější krácení předčasných důchodů – jednotné krácení o 1,5 % výpočtového základu za každých 90 započatých dnů (zrušení dosavadních hodnot o 0,9 % a 1,2 %),
až do dosažení důchodového věku se nevalorizuje procentní část předčasného důchodu

2. zpřísnění pravidel pro předčasné důchody od 1. října 2024:

pro nárok na předčasný důchod je třeba splnit 40 let doby důchodového pojištění (dosud 35 let).

3. zpomalení řádné valorizace důchodů od 1. ledna 2024:

sledování pouze indexu životních nákladů domácností důchodců (místo dosavadního sledování dvou statistických indexů růstu cen),
snížení zápočtu růstu reálné mzdy při zvyšování důchodů z dosavadní jedné poloviny na jednu třetinu

4. změna mimořádné valorizace důchodů od 1. ledna 2024:

při vyšší než pětiprocentní inflaci bude mimořádná valorizace nahrazena dočasným plněním, které nebude trvalou součástí důchodu.

Zvýšení důchodů v roce 2024

Všechny důchody, tedy řádné starobní, předčasné starobní, invalidní, vdovské a vdovecká i sirotčí se od ledna 2024 zvýší o jednotnou částku 360 Kč v základní složce důchodu.

Na podzim schválená novela důchodového zákona výši valorizace důchodů od ledna 2024 ještě nijak neovlivnila, resp. ke stejnému zvýšení důchodů by došlo i podle pravidel před novelizací zákona.

Výchovné 500 Kč na dítě bude vypláceno penzistům s jedním či dvěma dětmi do konce roku 2026, pak má být nahrazeno fiktivním či rodinným vyměřovacím základem. Penzistům s třemi a více dětmi má výchovné zůstat i nadále.

Důchody 2024 – elektronické podání žádosti

Od 1. prosince 2023 je možné podat žádost o všechny typy důchodů i elektronicky, přičemž osobní podání žádosti o důchod zůstane zachováno.

Nemocenské dávky v roce 2024

Zvýšením redukčních hranic od ledna 2024 se zvýší i výše vyplácených dávek. Zvýšení se projeví ale jen u osob s vyššími příjmy (nad 41.000 Kč měsíčně hrubého).

Ošetřovné: od 1. ledna 2024 upravuje novela zákona (č. 321/2023) pravidla ošetřovného tak, aby jej pojištěnec mohl čerpat v situaci, kdy jiná fyzická osoba, která pobírá rodičovský příspěvek, aktivně pracuje v nemocensky pojištěném zaměstnání, ze kterého je za ni hrazeno pojistné na sociální zabezpečení, anebo vykonává samostatnou výdělečnou činnost, a současně není na mateřské dovolené, rodičovské dovolené či nečerpá jiné pracovní volno. Právní úprava cílí na nápravu situace, kdy se např. matka vrátí zpět do zaměstnání a v případě, že její dítě onemocní, nebylo dosud možné, aby čerpal ošetřovné na toto dítě např. otec nebo babička, ale pouze tato matka.

Mateřská: podle novely zákona (č. 321/2023) vzniká od 1. 1. 2024 nově nárok na mateřskou (PPM) i ženám, které po skončení zaměstnání pobírají až do nástupu na mateřskou nemocenské z předchozího nemocensky pojištěného zaměstnání. Typicky se může jednat o ženu, která byla zaměstnána na dobu určitou a je, zpravidla v souvislosti s rizikovým těhotenstvím (nebo i z jiného důvodu), uznána dočasně práce neschopnou až do nástupu na mateřskou a v době dočasné pracovní neschopnosi uplynula ochranná doba (180 dní) pro vznik nároku na mateřskou po skončení zaměstnání. Podmínkou je tedy nárok na dávku nemocenského pojištění po skončení zaměstnání, který musí trvat až k datu nástupu na mateřskou.

Dlouhodobé ošetřovné: novela zákona (č. 321/2023) od 1. ledna 2024 upřesňuje, že nárok na opětovné čerpání dlouhodobého ošetřovného je možné nejdříve za 12 měsíců, pokud se jedná o tutéž ošetřovanou osobu. Pokud tedy například vyčerpáte dlouhodobé ošetřovné z důvodu péče o manžela/manželku a následně nastane potřeba péče o jinou osobu, je možné dlouhodobé ošetřovné začít opět čerpat i dříve, než za 12 měsíců.

Od roku 2025 by mohlo dojít k rozšíření nároku na ošetřovné i pro OSVČ a osoby pracující na DPP či DPČ.

Rodičovský příspěvek v roce 2024

Od 1. ledna 2024 se zvýší rodičovský příspěvek na 350.000 Kč při narození jednoho dítěte a na 525.000 Kč při narození vícerčat a zároveň se o rok zkrátí maximální doba jeho čerpání.

Zvýšený rodičovský příspěvek budou moci čerpat rodiče dětí, které se narodí v roce 2024 a později. Zároveň jej tito rodiče budou muset vyčerpat do 3 let věku dítěte.

Náhradní výživné v roce 2024

Od 1. listopadu 2023 se prodlužuje výplata náhradního výživného pro nezaopatřené dítě na maximálně 48 měsíčních výplat této dávky (doposud max. 24 výplat).

Příspěvek na péči v roce 2024

MPSV počítá se změnami a zvýšením příspěvku na péči od poloviny roku 2024 a chce prosadit pravidelnou valorizaci toho příspěvku.

DPH v roce 2024

Od 1. ledna 2024 zůstávají pouze dvě sazby daně z přidané hodnoty a to ve výši 21 % a 12 %. Změna oproti roku předchozímu nastane tedy u snížené sazby, které byly doposud 2 (15 % a 10 %).

Nemocenské pojištění pro zaměstnance v roce 2024

Od 1. ledna 2024 znovu začnou i zaměstnanci platit ze své mzdy nemocenské pojištění ve výši 0,6 % ze svého hrubého příjmu. Celkem se tedy platba pro zaměstnance zvedne z 6,5 % na 7,1 % na odvodech sociálního pojištění. Platba nemocenského pojištění ze strany zaměstnavatele zůstává ve stejné výši.

Zrušení a omezení některých slev na dani 2024

V roce 2024 již nebude možné snížit zálohu na daň o slevu na studenta. Dále byla úplně zrušená sleva na školkovném, která se uplatňovala jednou za rok při ročním zúčtování nebo při podání daňového přiznání. Omezená je i sleva na manžela (ku) a uplatnit si ji budou moct již nadále pouze ty osoby, které mají doma manžela(ku) pečující o dítě do 3 let věku dítěte. Dále je zrušený odpočet od základu daně na zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání a odpočet příspěvku zaplaceného na odborovou organizaci.

Změny odvodů u dohod o provedení práce v roce 2024

Limit pro uplatnění srážkové daně u DPP a limit pro účast na pojistném na sociální a zdravotní pojištění bude od 1.7. 2024 stanoven ve výši 25 % průměrné mzdy zaokrouhleno na stovky v případě DPP u jednoho zaměstnavatele (10.500 Kč pro rok 2024). Při souběhu více DPP u několika zaměstnavatelů je limit pro účast na pojistném ve výši 40 % průměrné mzdy (17.500 Kč v roce 2024).

Daň z příjmů fyzických osob pro rok 2024

Daň zůstává ve stejné výši jako v roce 2023 (základní 15 % a progresivní 23 %). Progresivní daň se ale nebude počítat z 48násobku průměrné mzdy, ale již z 36násobku průměrné mzdy stanovené zákonem. Pro rok 2024 to bude tedy od částky 1.582.812 Kč (131.901 Kč měsíčně).

Změny v osvobození nepeněžních benefitů pro rok 2024

Nově se zavádí limit pro osvobození nepeněžních "volnočasových" benefitů a to ve výši 50 % průměrné mzdy - pro rok 2024 se tedy jedná o částku 21.983 Kč za rok. Limit pro osvobození tzv. stravenkového paušálu se uplatní na stravování poskytované nepeněžní formou.

OSVČ a vyměřovací základ pro rok 2024

Zvyšuje se minimální vyměřovací základ pro odvody pojistného na sociálním pojištění OSVČ ze současných 25 % průměrné mzdy na 30 % průměrné mzdy pro rok 2024 (v roce 2025 to bude 35 % průměrné mzdy a v roce 2024 již 40 % průměrné mzdy). Současně se zvyšuje také procento základu daně pro výpočet odvodů pojistného z aktuálních 50 % na 55 % základu daně.

Daň z příjmů právnických osob v roce 2024

Sazba daně z příjmů právnických osob se zvýší z 19 % na 21 % .

Účtování v cizí měně v roce 2024

Účetní jednotky již budou mít možnost vést účetnictví v cizí měně pokud se jedná o primární měnu v jejich účetnictví (konkrétně bude umožněna možnost vést účetnictví v eurech, dolarech nebo britských librách).

Daň z nemovitých věcí v roce 2024

Pro rok 2024 se navyšují sazby daně, v průměru ve výši 1,8násobku aktuálních sazeb. Sazby se liší podle obce, místa kde se nemovitost nachází atd.

Spotřební daně

Zvýšení sazby spotřebních daní je různá. Nejvíce naroste daň z lihu, mírnější nárůst je u elektronických cigaret. Spotřební daň pro benzín a naftu zůstává prozatím stejná pro rok 2024, která platila na konci roku 2023.