Daň z příjmů fyzických osob za 2022 a v 2023

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávají především živnostníci / OSVČ, ale v některých případech také zaměstnanci (např. pokud jsou zaměstnaní u více zaměstnavatelů současně)..

Daňové přiznání 2023 podrobně >>

• do 3. dubna 2023 - fyzické podání
• do 2. května 2023 - elektronické podání
• do 3. července 2023, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem

Účetní software - vybrané společnosti

Společnost		Počet produktů	Mzdy	Účetnictví online	Data v cloudu
Asseco Solutions, a.s.	HELIOS	3	ANO	ANO	ANO

 

Daňové přiznání lze podat pomocí elektronického podání (EPO) nebo fyzicky vyplněním tiskopisu. V rámci elektronického podání nebo pomocí xls šablony probíhají křížové kontroly vyplnění přiznání a automatické doplnění některých konstant (částky slevy na poplatníka apod.).

Daňové přiznání k dani z příjmů FO -  Pdf, EPO >

Formuláře k dani z příjmů FO (vše) -  Pdf, EPO >

Daňová přiznání interaktivní xls šablony:

Šablony formulářů do určité hranice fungují bez omezení a zdarma, když je nastavená hranice překročena, šablona vyzve k zakoupení plné verze.  

Přiznání k dani z příjmů FO za 2022 - uplatňující náklady paušálem	xls šablona paušální výdaje
Přiznání k dani z příjmů FO za 2022 - pouze příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání)	xls šablona jen zaměstnání
Přiznání k dani z příjmů FO za 2022 - základní verze bez přehledů a bez závěrky	xls šablona bez přehledů
Přiznání k dani z příjmů FO za 2022 - přehledy pro sociální správu a zdravotní pojišťovnu včetně účetní závěrky	xls šablona podvojné účetnictví

 

Kalkulačka daně z příjmů fyzických osob

Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob má každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob:

• přesáhly 15.000 Kč, pokud se nejedná o příjmy osvobozené od daně nebo o příjmy daněné srážkovou daní (daň je vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně).
• nepřesáhly 15.000 Kč, ale vykazuje daňovou ztrátu. 

Daňové přiznání je dále povinna podat fyzická osoba:

• uvedená v § 2 odst. 3 zákona, který uplatňuje slevu na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) a g) zákona, nebo daňové zvýhodnění anebo nezdanitelnou část základu daně.
  
• které byly vyplaceny nebo která jinak obdržela příjmy ze závislé činnosti za uplynulá léta, které se nepovažovaly za její příjmy ve zdaňovacím období, kdy byly zúčtovány plátcem daně v její prospěch.
• s příjmy ze závislé činnosti, která uplatňuje pro snížení základu daně hodnotu bezúplatného plnění (darů) poskytnutých do zahraničí za podmínek uvedených v § 15 odst. 1 zákona.
  
• která měla v roce 2022 příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky od více plátců současně, z nichž byla sražena záloha na daň. V daňovém přiznání se uvedou veškeré příjmy, které jsou předmětem daně, kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je daň vybírána zvláštní sazbou daně, pokud se nevyužije postup podle § 36.
  
• u které se daň zvyšuje o solidární zvýšení.
  

 

• OSVČ, která byla celý rok 2022 přihlášená k paušální dani a i po celou dobu splňuje podmínky paušální daně
  
• fyzická osoba, která měla v roce 2022 příjmy ze zaměstnání pouze od jednoho a nebo postupně od více zaměstnavatelů včetně doplatků mezd od těchto zaměstnavatelů, pokud u všech podepsala Prohlášení k dani za rok 2022, a pokud nemá jiné příjmy vyšší než 6.000 Kč (kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je vybírána daň srážkou).
  
• fyzická osoba s příjmy ze zaměstnání (závislé činnosti) ze zahraničí, které jsou podle § 38f vyjmuty ze zdanění.

Daňové zvýhodnění je možné uplatnit formou slevy na dani, daňového bonusu nebo kombinace slevy na dani a daňového bonusu. Za rok 2022 bylo možno uplatnit tyto slevy:

Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2022
sleva	ročně  v Kč	měsíčně v Kč
sleva na poplatníka	30.840	2.570
sleva na studenta denního studia	4.020	335
sleva na první dítě	15.204	1.267
sleva na druhé dítě	22.320	1.860
sleva na třetí a další dítě	27.840	2.320
sleva na invaliditu 1 a 2 stupně	2.520	210
sleva na invaliditu 3 stupně	5.040	420
slevu na držitele průkazu ZTP/P	16.140	1.345
sleva na manželku / manžela  (s příjmem nižším 68 000 Kč ročně)	24.840	2.070
sleva na manžela ZTP/P  (s příjmem nižším 68 000 Kč ročně)	49.680	4.140
sleva za umístění dítěte	výše výdajů prokazatelně vynaložených na umístění max. 16.200 Kč/dítě	-
sleva na evidenci tržeb	5.000	-

 

Slevy na dani pro rok 2023

V roce 2023 jsou tyto slevy na dani:

Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2023
sleva	ročně  v Kč	měsíčně v Kč
sleva na poplatníka	30.840	2.570
sleva na studenta denního studia	4.020	335
sleva na první dítě	15.204	1.267
sleva na druhé dítě	22.320	1.860
sleva na třetí a další dítě	27.840	2.320
sleva na invaliditu 1 a 2 stupně	2.520	210
sleva na invaliditu 3 stupně	5.040	420
slevu na držitele průkazu ZTP/P	16.140	1.345
sleva na manžela/ku  (s příjmem nižším 68 000 Kč ročně)	24.840	2.070
sleva na manžela ZTP/P  (s příjmem nižším 68 000 Kč ročně)	49.680	4.140
sleva za umístění dítěte (školkovné)	výše výdajů prokazatelně vynaložených na umístění max. 17.300 Kč/dítě	-
		-

Vývoj slev na dani

V roce 2022 se pro příjmy

• do výše 1.867.728 Kč (48násobek průměrné mzdy ) používá sazba 15%
  
• pro příjmy nad tuto hranici sazba 23%.
  

Základem daně v roce 2022 je hrubá mzda. 

Splatnost daně a podání daňového přiznání k dani z příjmů FO za rok 2022

Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2022 je třeba podat

• fyzicky do 3. dubna 2023
• elektronicky do 2. května 2023
• do 3. července 2023, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem

 

Ve stejné lhůtě je potřeba zaplatit daň, daň by měla být k tomu datu připsaná na účet finančního úřadu.

Pokud poplatník zemře před podáním daňového přiznání, osoba spravující pozůstalost musí podat daňové přiznání do 3 měsíců ode dne jeho smrti.

Daně - zpravodajství