Daň z příjmů fyzických osob za 2021 a v 2022
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávají především živnostníci / OSVČ, ale v některých případech také zaměstnanci (např. pokud jsou zaměstnaní u více zaměstnavatelů současně).
Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2021:
- do 1. dubna 2022 - fyzické podání
- do 2. května 2022 - elektronické podání
- do 1. července 2022, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Účetní software - doporučujeme
Společnost | Počet produktů | Mzdy | Účetnictví online | Data v cloudu | |
Asseco Solutions, a.s. | HELIOS | 3 | ANO | ANO | ANO |
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2021 formuláře
Daňové přiznání k dani z příjmů FO - Pdf, EPO >
Formuláře k dani z příjmů FO (vše) - Pdf, EPO >
Daňová přiznání interaktivní xls šablony:
Šablony formulářů do určité hranice fungují bez omezení a zdarma, když je nastavená hranice překročena, šablona vyzve k zakoupení plné verze.
Přiznání k dani z příjmů FO za 2021 - uplatňující náklady paušálem |
xls šablona paušální výdaje |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2021 - pouze příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání) |
xls šablona jen zaměstnání |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2021 - základní verze bez přehledů a bez závěrky |
xls šablona bez přehledů |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2021 - přehledy pro sociální správu a zdravotní pojišťovnu včetně účetní závěrky |
xls šablona podvojné účetnictví |
Kdo má povinnost podat daňové přiznání
Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob má každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob:
- přesáhly 15.000 Kč, pokud se nejedná o příjmy osvobozené od daně nebo o příjmy daněné srážkovou daní (daň je vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně).
- nepřesáhly 15.000 Kč, ale vykazuje daňovou ztrátu.
Daňové přiznání je dále povinna podat fyzická osoba:
-
uvedená v § 2 odst. 3 zákona, který uplatňuje slevu
na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) a g) zákona, nebo daňové zvýhodnění anebo nezdanitelnou část základu daně.
- které byly vyplaceny nebo která jinak obdržela příjmy ze závislé činnosti za uplynulá léta, které se nepovažovaly za její příjmy ve zdaňovacím období, kdy byly zúčtovány plátcem daně v její prospěch.
-
s příjmy ze závislé činnosti, která uplatňuje pro snížení základu daně hodnotu bezúplatného plnění (darů) poskytnutých do zahraničí
za podmínek uvedených v § 15 odst. 1 zákona.
-
která měla v roce 2021 příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky
od více plátců současně, z nichž byla sražena záloha na daň. V daňovém přiznání se uvedou veškeré příjmy, které jsou předmětem
daně, kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je daň vybírána zvláštní sazbou daně, pokud se nevyužije postup podle § 36.
-
u které se daň zvyšuje o solidární zvýšení.
Daňové přiznání není povinna podat:
-
OSVČ, která byla celý rok 2021 přihlášená k paušální dani a i po celou dobu splňuje podmínky paušální daně
-
fyzická osoba, která měla v roce 2021 příjmy ze zaměstnání pouze od jednoho a nebo postupně od více zaměstnavatelů včetně doplatků mezd od těchto zaměstnavatelů, pokud u všech podepsala Prohlášení k dani za rok 2021, a pokud nemá jiné příjmy vyšší než 6.000 Kč (kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je vybírána daň srážkou).
- fyzická osoba s příjmy ze zaměstnání (závislé činnosti) ze zahraničí, které jsou podle § 38f vyjmuty ze zdanění.
Slevy na dani pro rok 2021 a 2022
Daňové zvýhodnění je možné uplatnit formou slevy na dani, daňového bonusu nebo kombinace slevy na dani a daňového bonusu.
Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2021
| ||||
sleva
|
ročně v Kč
|
měsíčně v Kč
| ||
sleva na poplatníka
|
27.840 | 2.320 | ||
sleva na studenta denního studia | 4.020 | 335 | ||
sleva na první dítě | 15.204 | 1.267 | ||
sleva na druhé dítě |
do 6/2021 19.404
od 7/2021 22.320 |
do 6/2021 1.617
od 7/2021 1.860 | ||
sleva na třetí a další dítě
|
do 6/2021 24.204
od 7/2021 27.840 |
do 6/2021 2.017
od 7/2021 2.320 | ||
sleva na invaliditu 1 a 2 stupně | 2.520 |
210
| ||
sleva na invaliditu 3 stupně | 5.040 |
420
| ||
slevu na držitele průkazu ZTP/P | 16.140 |
1.345
| ||
sleva na manžela
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
24.840
|
2.070
| ||
sleva na manžela
ZTP/P
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
49.680
|
4.140
| ||
sleva za umístění dítěte |
výše výdajů prokazatelně
|
-
| ||
sleva na evidenci tržeb |
5.000
|
-
|
Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2022
| ||||
sleva
|
ročně v Kč
|
měsíčně v Kč
| ||
sleva na poplatníka
|
30.840 |
2.570
| ||
sleva na studenta denního studia |
4.020
|
335
| ||
sleva na první dítě | 15.204 |
1.267
| ||
sleva na druhé dítě | 22.320 |
1.860
| ||
sleva na třetí a další dítě
|
27.840 |
2.320
| ||
sleva na invaliditu 1 a 2 stupně | 2.520 |
210
| ||
sleva na invaliditu 3 stupně | 5.040 |
420
| ||
slevu na držitele průkazu ZTP/P | 16.140 |
1.345
| ||
sleva na manžela
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
24.840
|
2.070
| ||
sleva na manžela
ZTP/P
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
49.680
|
4.140
| ||
sleva za umístění dítěte |
výše výdajů prokazatelně
|
-
| ||
sleva na evidenci tržeb |
5.000
|
-
|
Daňové slevy na děti 2021 a 2022
Sleva na dítě 2021 do 6/2021
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě |
19.404
|
1.617
|
38.808
|
3.234 |
na třetí a každé další dítě |
24.204
|
2.017
|
48.408
|
4.034 |
Sleva na dítě 2021 od 7/2021
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě | 22.320 | 1.860 | 44.640 | 3.720 |
na třetí a každé další dítě | 27.840 | 2.320 | 55.680 | 4.640 |
Sleva na dítě 2022
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě | 22.320 | 1.860 | 44.640 | 3.720 |
na třetí a každé další dítě | 27.840 | 2.320 | 55.680 | 4.640 |
Sazba daně v roce 2021
V roce 2021 se pro příjmy
-
do výše 1 701 168 Kč (48násobek průměrné mzdy ) používá sazba 15%
-
pro příjmy nad tuto hranici sazba 23%.
Základem daně v roce 2021 je hrubá mzda. Zrušení superhrubé mzdy jako základu daně spolu se sazbou daně, zvýšením slevy na poplatníka a zrušením omezení pro vyplácení daňového bonusu na děti znamená plošné zvýšení čisté mzdy v roce 2021.
Splatnost daně a podání daňového přiznání k dani z příjmů FO za rok 2021
Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2021 je třeba podat
- fyzicky do 1. dubna 2022
- elektronicky do 2. května 2022
- do 1. července 2022, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Ve stejné lhůtě je potřeba zaplatit daň, daň by měla být k tomu datu připsaná na účet finančního úřadu.
Pokud poplatník zemře před podáním daňového přiznání, osoba spravující pozůstalost musí podat daňové přiznání do
3 měsíců ode dne jeho smrti.
Zákon, kterým se řídí daň z příjmů fyzických osob
- Zákon o daních z příjmů
- Paragraf 16 zákona o daních z příjmů - Sazba daně
- Paragraf 16a zákona o daních z příjmů - Sazba a výpočet daně pro samostatný základ
Příjmy, které podléhají tomuto samostatnému základu daně – dividendy, práce na dohodu apod., se již nezapočítávají do základu daně podle §16
Daně - zpravodajství
Kurzy a školení - daně a účetnictví
Datum | Název kurzu | Typ | Místo | Pořádá |
---|---|---|---|---|
2.6. | DPH prakticky pro začínající a mírně pokročilé plátce | K | Praha | VOX |
2.6. | Obchod a služby v EU - daňově a účetně | K | Praha | INTEGRA CENTRUM |
6.6. | Konsolidovaná účetní závěrka dle českých účetních standardů – sestavení a ... | K | Praha | VOX |
6.6. | Aktuální úprava pracovnělékařských služeb • problémy s jejím uplatňováním | K | Plzeň | ANAG |
6.6. | Průvodce digitální transformací na účtárně krok po kroku | K | Praha | Verlag Dashöfer |
6.6. | Cestovní náhrady v širších právních souvislostech – aktuálně a změny ... | K | Praha | VOX |
7.6. | Nejčastější problémy a chyby při zpracování mezd | K | Praha | VOX |
7.6. | Likvidace obchodních společností a družstev – právní, účetní a daňový ... | K | Praha | VOX |
7.6. | Platební karty zaměstnavatele v praxi – krok za krokem – ... | K | Praha | VOX |
8.6. | Změny zákona o DPH s dopadem do roku 2022, připravované ... | K | Praha | VOX |
Příbuzné stránky
- 2021 - Rok 2021. Co nového bude v roce 2021 ve financích?
- Srážková daň 2020 - daň vybíraná srážkou, změny kvůli koronaviru
- Daň z nemovitosti - daň z nemovitých věcí v roce 2020
- 06.08.2021 Stavebnictví - červen 2021: Stavební produkce meziročně dále rostla
- 06.08.2021 Zahraniční obchod se zbožím - červen 2021: Dovoz rostl rychleji než vývoz
- Porodné 2021 - kalkulačka. Přilepšení k miminku v roce 2021.
- Příspěvek na péči - péče o osobu blízkou: nárok, výše, stupně
- Výhled na 34. týden 23.8.2021 - 27.8.2021
- Výhled na 33. týden 16.8.2021 - 20.8.2021
- Rok 2021 - nejdůležitější změny ve financích, podnikání a zákonech v roce 2021, finanční kalkulačky pro rok 2021
- 10.08.2021 Indexy cen vývozu a dovozu - červen 2021
- 06.08.2021 Průmysl - červen 2021: Výraznější rozjezd průmyslu brzdil nedostatek dílů
Okénko pro podnikatele
Pavel Křížek, Geis
Vít Endler, finGOOD
Rastislav Jakub, Sodexo
Covid přinesl na pracoviště revoluci, ale digitální forma práce není všespásná
Libor Vaníček, Lidya
Lidya se spojila se Shoptetem, reagují na prudký rozvoj e-commerce