Daň z příjmů fyzických osob za 2022 a v 2023
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávají především živnostníci / OSVČ, ale v některých případech také zaměstnanci (např. pokud jsou zaměstnaní u více zaměstnavatelů současně)..
Daňové přiznání 2023 podrobně >>
Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2022:
- do 3. dubna 2023 - fyzické podání
- do 2. května 2023 - elektronické podání
- do 3. července 2023, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Účetní software - vybrané společnosti
Společnost |
|
Počet produktů | Mzdy | Účetnictví online | Data v cloudu |
Asseco Solutions, a.s. | HELIOS | 3 | ANO | ANO | ANO |
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2022 formuláře
Daňové přiznání k dani z příjmů FO - Pdf, EPO >
Formuláře k dani z příjmů FO (vše) - Pdf, EPO >
Daňová přiznání interaktivní xls šablony:
Šablony formulářů do určité hranice fungují bez omezení a zdarma, když je nastavená hranice překročena, šablona vyzve k zakoupení plné verze.
Přiznání k dani z příjmů FO za 2022 - uplatňující náklady paušálem |
xls šablona paušální výdaje |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2022 - pouze příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání) |
xls šablona jen zaměstnání |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2022 - základní verze bez přehledů a bez závěrky |
xls šablona bez přehledů |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2022 - přehledy pro sociální správu a zdravotní pojišťovnu včetně účetní závěrky |
xls šablona podvojné účetnictví |
Kalkulačka daně z příjmů fyzických osob
Kdo má povinnost podat daňové přiznání
Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob má každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob:
- přesáhly 15.000 Kč, pokud se nejedná o příjmy osvobozené od daně nebo o příjmy daněné srážkovou daní (daň je vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně).
- nepřesáhly 15.000 Kč, ale vykazuje daňovou ztrátu.
Daňové přiznání je dále povinna podat fyzická osoba:
-
uvedená v § 2 odst. 3 zákona, který uplatňuje slevu
na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) a g) zákona, nebo daňové zvýhodnění anebo nezdanitelnou část základu daně.
- které byly vyplaceny nebo která jinak obdržela příjmy ze závislé činnosti za uplynulá léta, které se nepovažovaly za její příjmy ve zdaňovacím období, kdy byly zúčtovány plátcem daně v její prospěch.
-
s příjmy ze závislé činnosti, která uplatňuje pro snížení základu daně hodnotu bezúplatného plnění (darů) poskytnutých do zahraničí
za podmínek uvedených v § 15 odst. 1 zákona.
-
která měla v roce 2022 příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky
od více plátců současně, z nichž byla sražena záloha na daň. V daňovém přiznání se uvedou veškeré příjmy, které jsou předmětem
daně, kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je daň vybírána zvláštní sazbou daně, pokud se nevyužije postup podle § 36.
-
u které se daň zvyšuje o solidární zvýšení.
Daňové přiznání není povinna podat:
-
OSVČ, která byla celý rok 2022 přihlášená k paušální dani a i po celou dobu splňuje podmínky paušální daně
-
fyzická osoba, která měla v roce 2022 příjmy ze zaměstnání pouze od jednoho a nebo postupně od více zaměstnavatelů včetně doplatků mezd od těchto zaměstnavatelů, pokud u všech podepsala Prohlášení k dani za rok 2022, a pokud nemá jiné příjmy vyšší než 6.000 Kč (kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je vybírána daň srážkou).
- fyzická osoba s příjmy ze zaměstnání (závislé činnosti) ze zahraničí, které jsou podle § 38f vyjmuty ze zdanění.
Daňové zvýhodnění je možné uplatnit formou slevy na dani, daňového bonusu nebo kombinace slevy na dani a daňového bonusu. Za rok 2022 bylo možno uplatnit tyto slevy:
Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2022
| ||||
sleva
|
ročně v Kč
|
měsíčně v Kč
| ||
sleva na poplatníka
|
30.840 |
2.570
| ||
sleva na studenta denního studia |
4.020
|
335
| ||
sleva na první dítě | 15.204 |
1.267
| ||
sleva na druhé dítě | 22.320 |
1.860
| ||
sleva na třetí a další dítě
|
27.840 |
2.320
| ||
sleva na invaliditu 1 a 2 stupně | 2.520 |
210
| ||
sleva na invaliditu 3 stupně | 5.040 |
420
| ||
slevu na držitele průkazu ZTP/P | 16.140 |
1.345
| ||
sleva na manželku / manžela
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
24.840
|
2.070
| ||
sleva na manžela
ZTP/P
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
49.680
|
4.140
| ||
sleva za umístění dítěte |
výše výdajů prokazatelně
|
-
| ||
sleva na evidenci tržeb |
5.000
|
-
|
Slevy na dani pro rok 2023
V roce 2023 jsou tyto slevy na dani:
Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2023
| ||||
sleva
|
ročně v Kč
|
měsíčně v Kč
| ||
sleva na poplatníka
|
30.840 |
2.570
| ||
sleva na studenta denního studia |
4.020
|
335
| ||
sleva na první dítě | 15.204 |
1.267
| ||
sleva na druhé dítě | 22.320 |
1.860
| ||
sleva na třetí a další dítě
|
27.840 |
2.320
| ||
sleva na invaliditu 1 a 2 stupně | 2.520 |
210
| ||
sleva na invaliditu 3 stupně | 5.040 |
420
| ||
slevu na držitele průkazu ZTP/P | 16.140 |
1.345
| ||
sleva na manžela/ku
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
24.840
|
2.070
| ||
sleva na manžela
ZTP/P
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
49.680
|
4.140
| ||
sleva za umístění dítěte (školkovné)
|
výše výdajů prokazatelně
|
-
| ||
|
-
|
Daňové slevy na děti 2022 a 2023
Sleva na dítě 2022
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě | 22.320 | 1.860 | 44.640 | 3.720 |
na třetí a každé další dítě | 27.840 | 2.320 | 55.680 | 4.640 |
Sleva na dítě 2023
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě | 22.320 | 1.860 | 44.640 | 3.720 |
na třetí a každé další dítě | 27.840 | 2.320 | 55.680 | 4.640 |
Sazba daně v roce 2022
V roce 2022 se pro příjmy
-
do výše 1.867.728 Kč (48násobek průměrné mzdy ) používá sazba 15%
-
pro příjmy nad tuto hranici sazba 23%.
Základem daně v roce 2022 je hrubá mzda.
Splatnost daně a podání daňového přiznání k dani z příjmů FO za rok 2022
Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2022 je třeba podat
- fyzicky do 3. dubna 2023
- elektronicky do 2. května 2023
- do 3. července 2023, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Ve stejné lhůtě je potřeba zaplatit daň, daň by měla být k tomu datu připsaná na účet finančního úřadu.
Pokud poplatník zemře před podáním daňového přiznání, osoba spravující pozůstalost musí podat daňové přiznání do
3 měsíců ode dne jeho smrti.
Zákon, kterým se řídí daň z příjmů fyzických osob
- Zákon o daních z příjmů
- Paragraf 16 zákona o daních z příjmů - Sazba daně
- Paragraf 16a zákona o daních z příjmů - Sazba a výpočet daně pro samostatný základ
Příjmy, které podléhají tomuto samostatnému základu daně – dividendy, práce na dohodu apod., se již nezapočítávají do základu daně podle §16
Kurzy a školení - daně a účetnictví
Datum | Název kurzu | Typ | Místo | Pořádá |
---|---|---|---|---|
16.6. | Společník a jednatel jednočlenné s. r. o. – účetní a … | K | Praha | VOX |
19.6. | Nehmotný a hmotný majetek – účetní a daňové aspekty pro … | K | Praha | VOX |
19.6. | Novela zákoníku práce 2023/24 - zaostřeno na postavení pečujících osob … | K | Praha | Verlag Dashöfer |
19.6. | Daňové a účetní aspekty darování a dalších forem fundraisingu (vstup … | W | Online | VOX |
19.6. | Novela zákoníku práce 2023/24 - zaostřeno na postavení pečujících osob … | K | None | Verlag Dashöfer |
20.6. | Mezinárodní standardy IFRS 15 – Výnosy a IFRS – 16 … | K | Praha | VOX |
21.6. | Správa dokumentů v soukromé sféře a aktuální požadavky legislativy | K | Praha | VOX |
21.6. | FKSP a sociální fondy | K | Brno | INTEGRA CENTRUM |
21.6. | Komunikace datovou schránkou aneb jak efektivně komunikovat (nejen) s úřady | K | Praha | VOX |
21.6. | Důchodové pojištění a ELDP • prezenčně i on-line | K | Praha | ANAG |
Daně - zpravodajství
Daňové přiznání fyzických osob - otázky a odpovědi
Dokdy podat daňové přiznání 2023 k dani z příjmu fyzických osob?
Daňové přiznání je třeba podat do
- do pondělí 3. dubna 2023, pokud podáváte v listinné podobě
- do úterý 2. května 2023, pokud podáváte elektronické podání
- do pondělí 3. července 2023, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Dokdy zaplatit daň z příjmu 2023 u fyzických osob?
Daň je třeba zaplatit do stejných termínů, jako je termín podání přiznání, tedy:
- do 3. dubna 2023, pokud je podání v listinné podobě
- do 2. května 2023, pokud je podání elektronicky
- do 3. července 2023, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo musíte účetní závěrku ověřenou auditorem
Příbuzné stránky
- Náhrada mzdy za nemoc 2023 a nemocenská 2023 - na kolik peněz máte nárok při pracovní neschopnosti a jak náhradu vypočítat?
- Volba prezidenta republiky - 2023. V lednu roku 2023 se uskutečnila třetí přímá volba prezidenta republiky.
- Od 4. 5. 2023 do 22. 5. 2023 budou z důvodu dočasného... - 04.05.2023 UPOZORNĚNÍ
- Týdenní zprávy 08.05.2023 - 12.05.2023
- Příjmy ze samostatné činnosti, § 7 - Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb.
- Ostatní příjmy, § 10 - Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb.
- Příjmy ze závislé činnosti, § 6 - Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb.
- Kalkulačka silniční daň - výpočet silniční daně za rok 2020
- Daň z nemovitosti - daň z nemovitých věcí v roce 2020
- Srážková daň 2020 - daň vybíraná srážkou, změny kvůli koronaviru
- Zvláštní sazba daně, § 36 - Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb.