Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2018

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2018 je třeba podat do 1. 4. 2019. Tato lhůta se prodlužuje poplatníkům, kterým přiznání zpracovává daňový poradce nebo kteří mají podle zvláštního zákona povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, do pondělí 1. 7. 2019.

Poplatníci daně

Poplatníci daně z příjmů fyzických osob jsou fyzické osoby, které:

• mají na území České republiky bydliště nebo se zde obvykle zdržují. Jejich daňová povinnost se vztahuje na příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky i na příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí.
• nemají daňovou povinnost vztahující se na příjmy ze zdrojů v zahraničí (podle předchozího odstavce nebo mezinárodní smlouvy). Jejich daňová povinnost se vztahuje jen na příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky.

Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob

Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob má každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob:

• přesáhly 15.000 Kč, pokud se nejedná o příjmy osvobozené od daně nebo o příjmy daněné srážkovou daní (daň je vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně).
• nepřesáhly 15.000 Kč, ale vykazuje daňovou ztrátu. 

Daňové přiznání je dále povinen podat:

•  poplatník uvedený v § 2 odst. 3 zákona, který uplatňuje slevu na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) a g) zákona, nebo daňové zvýhodnění anebo nezdanitelnou část základu daně.
  
• poplatník, kterému byly vyplaceny nebo který jinak obdržel příjmy ze závislé činnosti a nebo funkční požitky za uplynulá léta, které se nepovažovaly za jeho příjmy ve zdaňovacím období, kdy byly zúčtovány plátcem daně v jeho prospěch.
• poplatník s příjmy ze závislé činnosti, který uplatňuje pro snížení základu daně hodnotu bezúplatného plnění (darů) poskytnutých do zahraničí za podmínek uvedených v § 15 odst. 1 zákona.
  
• poplatník, který měl v roce 2018 příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky od více plátců současně, z nichž byla sražena záloha na daň. V daňovém přiznání poplatník uvede veškeré příjmy, které jsou předmětem daně, kromě příjmů od daně osvobozených, příjmů, z nichž je daň vybírána zvláštní sazbou daně, pokud nevyužije postup podle § 36 odst. 7 nebo 8 zákona.
  
• poplatník uvedený v § 2 odst. 3 zákona, který uplatňuje slevu na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) a g) zákona (na manželku, invalidní důchod pro invaliditu prvního a druhého stupně, invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně, je držitelem průkazu ZTP/P), nebo uplatňuje slevu za umístění dítěte a daňové zvýhodnění.
  
• poplatník, u něhož se daň zvyšuje o solidární zvýšení.
  

Daňové přiznání není povinen podat:

1. poplatník, který měl v roce 2018 příjmy ze závislé činnosti pouze od jednoho a nebo postupně od více zaměstnavatelů (plátců daně) včetně doplatků mezd od těchto plátců, pokud u všech těchto plátců podepsal Prohlášení k dani za rok 2018, a pokud nemá jiné příjmy vyšší než 6.000 Kč (kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je vybírána daň srážkou sazbou daně).
   
2. poplatník, jemuž plynou pouze příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky ze zahraničí, které jsou vyjmuty ze zdanění.

Slevy na dani pro rok 2018 i 2019 

• 24.840 Kč na poplatníka
  
• 24.840 Kč na manželku (manžela) žijící s poplatníkem v domácnosti, pokud nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 68.000 Kč. Je-li manželka (manžel) držitelem průkazu ZTP/P, zvyšuje se částka slevy 24.840 Kč na dvojnásobek.
• 2.250 Kč, pobírá-li poplatník pobírá-li poplatník invalidní důchod pro invaliditu prvního nebo druhého stupně
• 5.040 Kč, pobírá-li poplatník invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně
• 16.140 Kč na poplatníka, je-li držitelem průkazu ZTP/P
• 4.020 Kč u poplatníka po dobu, po kterou se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem, a to až do dovršení 26 let věku, příp. do dovršení 28 let věku u prezenční formy doktorského studia VŠ

Daňové zvýhodnění

Daňové zvýhodnění pro rok 2019 i pro rok 2018:

• 15.204 Kč na jedno vyživované dítě žijící s poplatníkem v domácnosti
• 19.404 Kč na druhé vyživované dítě žijící s poplatníkem v domácnosti
• 24.204 Kč na třetí a každé další vyživované dítě žijící s poplatníkem v domácnosti

Daňové zvýhodnění může poplatník uplatnit formou slevy na dani, daňového bonusu nebo kombinace slevy na dani a daňového bonusu.

Sazba daně

Sazba daně pro zdaňovací období 2018 i 2019 činí 15% ze základu daně (hrubé mzdy navýšené o sociální a zdravotní pojištění hrazené zaměstnavatelem). 

Pro tu část příjmů, která převýší 48násobek průměrné mzdy stanovené podle zákona upravujícího pojistné na sociální zabezpečení, se použije ještě navýšení o 7 % (tzv. solidární daň). Pro rok 2018 se jednalo o příjmy přesahující částku 1.438.992 Kč ročně (119.916 Kč měsíčně), v roce 2019 došlo navýšení částek na 1.569.552 Kč ročně (130.796 Kč měsíčně).

Splatnost daně a podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2018 je třeba podat nejpozději do pondělí 1. 4. 2019. Poplatníkům, kterým přiznání zpracovává daňový poradce nebo kteří mají podle zvláštního zákona povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, se lhůta prodlužuje do pondělí 1. 7. 2019.

Zemře-li poplatník dříve, než bylo podáno přiznání, osoba spravující pozůstalost musí podat daňové přiznání do 3 měsíců ode dne smrti poplatníka.

Zákon, kterým se řídí daň z příjmů fyzických osob

Zákon o daních z příjmů

Paragraf 16 zákona o daních z příjmů - Sazba daně

Paragraf 16a zákona o daních z příjmů - Solidární zvýšení daně

Další daně a daňové formuláře

Kurzy a školení - daně a účetnictví