Srážková daň 2025

Vyúčtování srážkové daně za rok 2025 je třeba podat do 1. dubna 2025.

Srážková daň neboli daň vybíraná srážkou podle zvláštní sazby daně může být použita u příjmů fyzických i právnických osob pro případy stanovené v § 36 zákona o daních z příjmů.

Účetní software - vybrané společnosti

Srážková daň u příjmů ze závislé činnosti v roce 2025         

U příjmů ze závislé činnosti zdaněných srážkovou daní se použije sazba daně 15%.

Příjmy ze závislé činnosti mohou být zdaněné daní vybíranou srážkou podle zvláštní sazby daně, pokud se jedná o příjmy plynoucí na základě dohody o provedení práce, jejich úhrnná výše u téhož plátce daně nepřesáhne za kalendářní měsíc částku 11 500 Kč (do roku 2024 před reformou se jednalo o 10 000 Kč, po reformě se u jednoho zaměstnavatele jedná o částku 11 500 - tedy 25 % průměrné mzdy) a zároveň pokud zaměstnanec u tohoto plátce daně nepodepsal Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Tyto příjmy a z nich sraženou daň lze pak zahrnout do daňového přiznání.

Daňový nerezident pak může zahrnout tyto příjmy do daňového přiznání, pokud je rezidentem členského státu EU nebo dalších států, které tvoří EHP. Srážková daň se u daňových nerezidentů použije také na odměny člena orgánu právnické osoby včetně jednatele.

Srážková daň u dalších příjmů 

Sazba daně 15 % se vztahuje např. na tyto další příjmy:

• příjmy plynoucí fyzickým osobám z úroků, výher a jiných výnosů z vkladů na vkladních knížkách, z úroků z peněžních prostředků na vkladních listech na jméno a vkladech na jméno jim na roveň postaveným, z úroků z vkladů na účtech, které nejsou určeny k podnikání
• příjmy z dávek penzijního připojištění se státním příspěvkem, z dávek doplňkového penzijního spoření, z penzijního pojištění, z plnění ze soukromého životního pojištění
• příjmy plynoucí fyzickým osobám z reklamních soutěží a reklamních slosování, z cen z veřejných soutěží, ze sportovních soutěží a ze soutěží, v nichž je okruh soutěžících omezen podmínkami soutěže a nebo jde o soutěžící vybrané pořadatelem soutěže, příjmy v podobě ceny z účtenkové loterie
• příjmy z podílu na zisku z účasti na obchodní společnosti nebo v podílovém fondu, je-li podíl v nich představován cenným papírem
• z podílu na zisku z účasti na společnosti s ručením omezeným, z účasti komanditisty na komanditní společnosti
• z podílu na zisku a obdobného plnění z členství v družstvu
• z podílu na zisku tichého společníka

Další případy pro použití srážkové daně jsou stanovené § 36 zákona o daních z příjmů

Sazba daně 5 % se vztahuje na příjmy z úplaty u finančního leasingu.

Sazba daně 21 % od roku 2024 se použije u poplatníků daně z příjmů právnických osob pro úrokový příjem z účtu u společenství vlastníků jednotek a u veřejně prospěšného poplatníka, který není obcí, krajem, nebo poplatníkem uvedeným v § 18a odst. 5. 

Splatnost srážkové daně

Srážku daně z příjmů podle zvláštní sazby daně je povinen provést plátce daně při výplatě, poukázání nebo připsání úhrady, nebo u dividendových příjmů ze zaknihovaných akcií a podílů na zisku při jejich výplatě. Plátce daně je povinen sraženou daň odvést do konce kalendářního měsíce následujícího po kalendářním měsíci, ve kterém byl povinen provést srážku.

Vyúčtování daně z příjmů vybírané srážkou podle zvláštní sazby za rok 2024

Vyúčtování daně z příjmů vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně je třeba podat do 1.  4. 2025. 

Vyúčtování podává plátce daně odděleně za daně vybrané srážkou poplatníkům, kteří jsou fyzickými osobami, a poplatníkům, kteří jsou právnickými osobami. Vyplácí-li, poukazuje-li nebo připisuje-li plátce daně úhrady ve prospěch jak fyzických, tak i právnických osob, bude předkládat Vyúčtování dvě.

Zákon týkající se srážkové daně

Zákon o daních z příjmů

Formuláře k srážkové dani 

Formuláře k dani z příjmů vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně v roce 2024 >>

Další formuláře pro daň z příjmů fyzických osob

Další daně a daňové formuláře

Kurzy a školení - daně a účetnictví

MP/01/2025 - Daňový řád – daňová exekuce srážkami ze mzdy; pokračování ve vymáhání nedoplatku na poplatku

25.03.2025    Stát

Otázka: Může správce poplatku v daňové exekuci nařízené srážkami ze mzdy po 1. 1. 2025 vydat rozhodnutí o pokračování ve srážkách ze mzdy, jestliže zjistí, že poplatkový subjekt je ve výkonu trestu odnětí svobody a ...

Ministři financí jednali o srážkových daních a modernizaci přeshraničních transakcí

17.05.2024    Evropská unie

V úterý 14. května se v Bruselu uskutečnilo formální zasedání Rady pro hospodářské a finanční věci (ECOFIN), které se věnovalo směrnici o srážkových daních, modernizaci fakturování přeshraničních transakcí či plánu na ...