Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2024 v roce 2025
Příjmy ze závislé činnosti
Příjmy ze závislé činnosti se zdaňují u zaměstnavatele, a to buď v podobě měsíční zálohy na daň nebo srážkovou daní (daní vybíranou srážkou podle zvláštní sazby daně). Výpočet v obou případech provádí zaměstnavatel a v termínech podle zákona o daních z příjmů daň nebo zálohu na daň odvede (viz daňový kalendář).
Za uplynulý rok 2024:
a) buď provádí zaměstnavatel Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění, pokud zaměstnanec:
- v roce 2024 dostával mzdu pouze od jednoho zaměstnavatele nebo od více zaměstnavatelů postupně a
-
požádal písemně o provedení ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění posledního zaměstnavatele, a to nejpozději do 15. února 2025.
Pozn. Podepsáním Prohlášení na rok 2024 u zaměstnavatele (zaměstnavatelů) zároveň zaměstnanec žádá o uplatnění slev.
b) nebo podává zaměstnanec Daňové přiznání z příjmu fyzických osob, pokud má důvod podávat jej sám (například má souběžně další příjmy od jiných zaměstnavatelů, příjmy z pronájmu apod.) a nenastaly skutečnosti z bodu a). Zaměstnavatel mu v tom případě vystaví Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění za rok 2024.
Formulář xls pro zaměstnance podávajícího přiznání
Pro zaměstnance podávajícího daňové přiznání je k dispozici interaktivní šablona obsahující pouze nutné části přiznání.
Šablony formulářů do určité hranice fungují bez omezení a zdarma,
když je nastavená hranice překročena, šablona vyzve k zakoupení plné
verze.
Přiznání k dani z příjmů FO za 2024 - pouze příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání) |
xls šablona jen zaměstnání |
Formuláře k dani FO ze závislé činnosti pro zaměstnavatele
Daňové formuláře poskytované Finanční správou ČR pro poplatníka a zaměstnavatele. Formáty Pdf, odkazy EPO (elektronické podání). Prohlášení poplatníka, Žádost o zúčtování apod.
Formuláře daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti 2024/2025
Formuláře Pdf, EPO pro zaměstnance podávajícího přiznání
Formuláře poskytované Finanční správou ČR pro podání Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období roku 2024.
Slevy na dani pro rok 2024
Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2024
| ||||
sleva
|
ročně v Kč
|
měsíčně v Kč
| ||
sleva na poplatníka
|
30.840 | 2.570 | ||
sleva na první dítě | 15.204 |
1.267
| ||
sleva na druhé dítě | 22.320 |
1.860
| ||
sleva na třetí a další dítě
|
27.840 |
2.320
| ||
sleva na invaliditu 1. a 2. stupně | 2.520 |
210
| ||
sleva na invaliditu 3. stupně | 5.040 |
420
| ||
slevu na držitele průkazu ZTP/P | 16.140 |
1.345
| ||
sleva na manžela/ku pečující o dítě do 3 let
(s příjmem nižším 68.000 Kč ročně) |
24.840
|
2.070
| ||
sleva na manžela ZTP/P pečující o dítě do 3 let (s příjmem nižším 68.000 Kč ročně) |
49.680
|
4.140 |
Slevy na dani pro rok 2025
Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2025
| ||||
sleva
|
ročně v Kč
|
měsíčně v Kč
| ||
sleva na poplatníka
|
30.840 | 2.570 | ||
sleva na první dítě | 15.204 |
1.267
| ||
sleva na druhé dítě | 22.320 |
1.860
| ||
sleva na třetí a další dítě
|
27.840 |
2.320
| ||
sleva na invaliditu 1. a 2. stupně | 2.520 |
210
| ||
sleva na invaliditu 3. stupně | 5.040 |
420
| ||
slevu na držitele průkazu ZTP/P | 16.140 |
1.345
| ||
sleva na manžela/ku pečující o dítě do 3 let
(s příjmem nižším 68.000 Kč ročně) |
24.840
|
2.070
| ||
sleva na manžela ZTP/P pečující o dítě do 3 let (s příjmem nižším 68.000 Kč ročně) |
49.680
|
4.140 |
Daňové slevy na děti 2024
Sleva na dítě 2024
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě | 22.320 | 1.860 | 44.640 | 3.720 |
na třetí a každé další dítě | 27.840 | 2.320 | 55.680 | 4.640 |
Daňové slevy na děti 2025
Sleva na dítě 2025
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě | 22.320 | 1.860 | 44.640 | 3.720 |
na třetí a každé další dítě | 27.840 | 2.320 | 55.680 | 4.640 |
Sazba daně
-
do výše 1 582 812 Kč (36násobek průměrné mzdy ) používá sazba 15%
-
pro příjmy nad tuto hranici sazba 23%.
Základem daně v roce 2024 je hrubá mzda.
Termíny daňového přiznání pro zaměstnance za rok 2024
Zaměstnanec, kterému zaměstnavatel neprovádí roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2024, podává přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2024. Od zaměstnavatele potřebuje získat Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění za rok 2024.
- do 1. dubna 2025 - fyzické podání
- do 2. května 2025 - elektronické podání
- do 1. července 2025, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Ve stejném termínu je vždy také potřeba zaplatit daň.
Termíny zúčtování daně pro zaměstnavatele za rok 2024 v roce 2025
Do 1. března 2025 vystaví zaměstnavatel Potvrzení o příjmech za rok 2024 pro zaměstnance, kteří podávají daňové přiznání sami.
Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2024 provede zaměstnavatel do 28. února 2025 nebo elektronicky do 20. března 2025.
Výpočet záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnost v roce 2025
Vypočtenou zálohu zaměstnavatel srazí zaměstnanci při výplatě nebo při připsání mzdy (příjmů ze závislé činnosti).
Zákon, kterým se řídí určení výše daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti:
Zprávy o dani z příjmů
Kurzy a školení - daně a účetnictví
Datum | Název kurzu | Typ | Místo | Pořádá |
---|---|---|---|---|
6.5. | PERSONALISTIKA - rekvalifikační kurz akreditovaný MŠMT s profesní zkouškou NSK … | K | online | Orange Academy |
6.5. | Náklady na marketing z daňového a účetního pohledu | K | Praha | VOX |
6.5. | Začínající účetní • účetnictví pro začínající i mírně pokročilé • … | K | Olomouc | ANAG |
7.5. | DPH u zvláštních režimů (cestovní ruch, použité zboží), vazba na … | W | Online | VOX |
10.5. | ÚČETNICTVÍ (PODVOJNÉ) - rekvalifikační kurz akreditovaný MŠMT ve 20 městech … | K | online | Orange Academy |
10.5. | ÚČETNICTVÍ A DAŇOVÁ EVIDENCE S VYUŽITÍM PC - rekvalifikační kurz … | K | online | Orange Academy |
12.5. | FKSP a sociální fondy | W | Online | VOX |
12.5. | Kurzové přepočty v účetnictví a daních | W | Online | Verlag Dashöfer |
12.5. | Kryptoměny - účetní a daňový pohled 2025 | K | Praha | INTEGRA CENTRUM |
12.5. | Daň z přidané hodnoty pro rok 2025 – komplexní pohled | K | Praha | VOX |
Daňové přiznání fyzických osob ze závislé činnosti - otázky a odpovědi
Dokdy podat daňové přiznání 2023 k dani z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti?
Daňové přiznání je třeba podat do
- do pondělí 1. dubna 2024, pokud podáváte v papírové podobě
- do úterý 2. května 2024, pokud podáváte v elektronické podání
- do pondělí 1. července 2024, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Dokdy zaplatit daň z příjmu 2024 u fyzických osob?
Pokud vznikl doplatek, tak daň je třeba zaplatit do stejných termínů, jako je termín podání přiznání, tedy:
- do 1. dubna 2024, pokud je podání v papírové podobě
- do 2. května 2024, pokud je podání elektronicky
- do 1. července 2024, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo musíte účetní závěrku ověřenou auditorem
Kdo je povinen podat daňové přiznání?
Podle § 38g ZDP, je daňové přiznání povinen podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 15.000 Kč, pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně (§ 36 ZDP).
Co patří do příjmů ze závislé činnosti?
Příjmy ze závislé činnosti jsou veškeré příjmy ze zaměstnání, z Dohody o provedení práce či Dohody o pracovní činnosti a zdaňují se podle § 6 Zákona o daních z příjmu.
Příbuzné stránky
- Daň z příjmů fyzických osob - Daňové přiznání / vyměření daně - formulář 2024
- Kalendář jmen 2025 - svátky
- Kalendář 2025
- Prázdniny 2024/2025 nezveřejněny
- Prázdniny 2025/2026 nezveřejněny
- Kalendář jmen Březen 2025 - svátky
- Kalendář jmen Únor 2025 - svátky
- Příjmy ze samostatné činnosti, § 7 - Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb.
- Ostatní příjmy, § 10 - Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb.
- Příjmy z nájmu, § 9 - Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb.
- Příjmy ze závislé činnosti, § 6 - Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb.
- Státní svátky 2024
Okénko pro podnikatele
Jakub Šulák, Forscope
Dopad amerických cel na sektor IT: boj o softwarovou nezávislost
Jan Frk, Software602
Lukáš Novotný, Geis
Okénko finanční rady
Karel Šultes, Skupina Klik.cz
Většina motorkářů nemá havarijní pojištění. Se vzrůstajícími náklady riskují vysoké výdaje ze svého
Iva Grácová, Bezvafinance
Jak rychle našetřit na letní dovolenou? Jde to, když víte jak
Alena Kastnerová, Direct Family
Pojištění mazlíčků od Direct pojišťovny: Chraňte svého psa či kočku bez zbytečných výdajů
Marek Pokorný, Portu
Jiří Sýkora, Swiss Life Select
Swiss Life Hypoindex duben 2025: Index se urputně drží nad 5 %, nejlepší sazby jsou u tříleté fixace
Martin Pejsar, BNP Paribas Cardif Pojišťovna
Každý třetí úraz se stane při sportu. Jste na to připraveni?
Jaroslav Rada, Česká síť
Jak velká fotovoltaická elektrárna je vhodná pro rodinný dům?
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz