Kalkulačka srovnání paušální daně a zdanění 15 % v roce 2024 po reformě
Kalkulačka srovnání paušální daně a zdanění 15 % v roce 2024 po reformě
Kalkulačka spočítá, jak se změní výše odvodů po důchodové reformě - srovná zdanění 15 procenty a paušální daň v 1. roce platnosti reformy (některé změny v rámci reformy nabíhají postupně).
Paušální daň a reforma - zvýšení sociálního pojistného
Od roku 2023 je paušální daň rozdělená do 3 pásem, toto rozdělení trvá i pro rok 2024. Jak se změní po reformě odvody v jednotlivých pásmech:
1. pásmo
V prvním pásmu se sociální pojistné aktuálně vypočítá jako 29,2 % z 25 % průměrné mzdy + 15 %.
Po reformě již nebude činit 25 % z průměrné mzdy, ale dostane se až na 40 % a to tak, že každý rok se o 5 % zvýší.
Částky sociálního pojistného
V roce 2024 činí průměrná mzda 43.967 Kč a OSVČ tedy bude hradit na sociálním pojištění v 1. roce po reformě částku ve výši 4.430 Kč.
Výše sociálního pojištění po reformě v dalších letech se bude nadále zvyšovat, protože ve 2. roce by se měl výpočet počítat z již 35 % průměrné mzdy a ve třetím roce dokonce 40 % průměrné mzdy. Pokud tedy uvažujeme stejnou průměrnou mzdu za roky 2024 až 2026 ve výši 43.967 Kč, tak ve druhém a třetím roce by sociální pojištění bylo následovné:
- ve 2. roce 5.168 Kč (29,2 % z 35 % průměrné mzdy + 15 %)
- ve 3. roce 5.906 Kč (29,2 % z 40 % průměrné mzdy + 15 %)
Odvod 100 Kč za daň a výpočet zálohy na zdravotní pojistné se nemění - tedy zdravotní pojistné s bude i nadále počítat jako 13,5 % z 50 % průměrné mzdy.
2. pásmo
V druhém pásmu se sociální pojistné se pro rok 2023 vypočítá jako 29,2 % z 50 % pevně daného výpočtového základu 25.500 Kč.
Po reformě bude sociální pojistné činit 29,2 % z 55 % z pevně daného výpočtového základu.
Částky sociálního pojistného
V roce 2024 bude částka sociálního pojistného tedy ve výši 8.191 Kč (29,2 % z 55 % z 25.500 Kč)
3. pásmo
Ve třetím pásmu se sociální pojistné pro rok 2023 vypočítá jako 29,2 % z 50 % pevně daného výpočtového základu 39.000 Kč.
Po reformě bude činit 29,2 % z 55 % z pevně daného výpočtového základu.
Částky sociálního pojistného
V roce 2024 bude částka sociálního pojistného činit 12.527 Kč (29,2 % z 55 % z 39.000 Kč)
Zdravotní pojistné a daň z příjmu
Výpočet daně z příjmu a zdravotního pojistného se nemění, pokud by tedy zůstala stejná průměrná mzda (pro 1. pásmo) a pevně dané výpočtové základy (pro 2. a 3. pásmo), nedojde ve výši odvodů po reformě ke změně.
Pokud tedy zhodnotíme celkové zvýšení plateb pro podnikatele, tak v prvním pásmu bude činit maximum až 33.192 Kč (v roce 2026, ale navýšení bude ještě reálně vyšší, protože uvažujeme s průměrnou mzdou pro rok 2024, která bude pro následující roky zřejmě vyšší). Ve druhém pásmu si OSVČ na paušální dani připlatí nejméně a to o částku 8.940 Kč. Ve třetím pásmu bude zvýšení paušální daně o 13.668 Kč. Z částek tedy vyplívá, že důchodová reforma bude mít nejvyšší dopad na OSVČ s nižšími příjmy.
Přihlášení k paušální dani
Další novinkou je, že se OSVČ k paušální dani musí přihlásit formulářem na finanční správě. Toto nařízení by mělo být stanoveno vyhláškou ministerstva financí. Dosud bylo přihlášení volnější a formulář ani nemusel být využit.
První 3 roky podnikání
Pravděpodobně by stejně jako u OSVČ mimo paušální daň v prvních 3 letech podnikání byly hodnoty odvodů počítány stejně (25 % z průměrné mzdy resp. 50 % z pevně daného výpočtového základu), jako dosud, tedy začínající podnikatelé by měli na odvodu sociálního úlevu.
Jaká je sazba daně pro OSVČ a co musím jako OSVČ platit?
Jako živnostník odvádíte sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmu OSVČ – fyzických osob. Částky se odvíjejí od toho, kolik si vyděláte. Sazba daně je vždy 15 %, ale příjmy a výdaje můžete evidovat různě. Tím ovlivníte výši zdanění a odvodů, proto je důležité dobře rozmyslet, kterou metodu evidence zvolit. Více informací k paušální dani včetně kalkulačky naleznete zde.
Jaká je výše odvodů u OSVČ na zdravotním a sociálním pojištění?
Odvody na sociální pojištění se odvozují jako 29,2% vyměřovacího základu a na zdravotní pojištění jako 13,5 % vyměřovacího základu. Podnikáte-li na hlavní činnost, máte povinnost platit zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Výjimkou je nemocenské pojištění, ke kterému se OSVČ hlásí jen dobrovolně. Více informací k paušální dani včetně kalkulačky naleznete zde.
Co je důchodová reforma a co by měla přinést?
Čím dříve dojde ke změně nastaveného systému, tím lépe se vládě podaří rozložit negativní dopady stárnutí populace. Změna je nutná ale také v dalších parametrech, jako je například omezení předčasných důchodů, úprava pojištění OSVČ, zpomalení růstu nových důchodů, zvýšení plateb minimální výše pojištění a dalších.
Naši partneři
Daňové přiznání v roce 2023
- Daň z příjmů fyzických osob (FO)
- Daň z příjmů FO ze závislé činnosti
- Paušální daň
- Daň z příjmů právnických osob
- Srážková daň
- Daň z přidané hodnoty (DPH)
- Daň silniční
- Daň z nemovitých věcí
- Spotřební daň
- Dědictví a daně, daň dědická
- Dary a daně, daň darovací
- Daň z nabytí nemovitých věcí
Daňový kalendář 2024
Daňové formuláře za 2023
OSVČ / živnostníci
Další informace
- Zálohy, sazby pojištění - vývoj
- Daňové zákony
- Finanční katalog
- Finanční úřady
- Účty pro placení daní v roce 2024
- Účty finančních úřadů bez předčíslí 2024
- Předčíslí účtů finančních úřadů 2024
- Zpravodajství
Okénko finanční rady
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz
Petr Holub, Zoxo Financial s.r.o.
Tomáš Rosenkranc, Ušetřeno.cz
Tipy, jak vybrat spořicí účet: Nenechte se nachytat na podmínky bank
Marek Pokorný, Portu
Lenka Rutteová, Bezvafinance
Profi Credit čelí pokutě 4 miliony korun za nedodržování svých povinností
Tomáš Kadeřábek, Swiss Life Select
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
10 nejžádanějších rekvalifikačních kurzů roku 2024: Najděte svou novou kariéru
Petr Holub, MojeNebankovka
