Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2019, změny při podání daňového přiznání za rok 2019 kvůli koronaviru
Kvůli koronaviru je možné přiznání k dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti podat do 18. srpna 2020 a není podat žádost o prodloužení lhůty. Obvyklý termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti je 1. 4. 2020.
Příjmy ze závislé činnosti
Příjmy ze závislé činnosti se obvykle zdaňují u zaměstnavatele, a to buď v podobě měsíční zálohy na daň nebo srážkovou daní (daní vybíranou srážkou podle zvláštní sazby daně). Výpočet v obou případech provádí zaměstnavatel a v termínech podle zákona o daních z příjmů daň nebo zálohu na daň odvede (viz daňový kalendář).
Příjmy fyzických osob ze závislé činnosti jsou definovány v § 6 zákona o daních z příjmů.
Výpočet záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnost v roce 2020
Výpočet záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti provádí zaměstnavatel z příjmů ze závislé činnosti zúčtovaných nebo vyplacených zaměstnanci. Vypočtenou zálohu na daň pak zaměstnavatel u zaměstnance, který u něj podepsal na příslušné zdaňovací období Prohlášení, nejprve sníží o prokázanou částku měsíčních slev na dani a následně o prokázanou částku měsíčního daňového zvýhodnění.
Vypočtenou zálohu zaměstnavatel srazí zaměstnanci při výplatě nebo při připsání mzdy (příjmů ze závislé činnosti).
Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2019 provede zaměstnavatel za zaměstnance, pokud zaměstnanec:
- v roce 2019 dostával mzdu pouze od jednoho zaměstnavatele nebo od více zaměstnavatelů postupně a
- podepsal u všech těchto zaměstnavatelů Prohlášení na rok 2019 a
- požádal písemně o provedení ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění posledního zaměstnavatele, a to nejpozději do 15. února 2020.
U zaměstnance, který podává daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2019, zaměstnavatel roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění neprovede a vystaví mu Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění za rok 2019.
Slevy na dani pro rok 2019 i 2020
- 24.840 Kč na zaměstnance (poplatníka)
- 24.840 Kč na manželku (manžela) žijící s poplatníkem v domácnosti, pokud nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 68.000 Kč. Je-li manželka (manžel) držitelem průkazu ZTP/P, zvyšuje se částka slevy 24.840 Kč na dvojnásobek.
- 2.520 Kč, pobírá-li poplatník pobírá-li poplatník invalidní důchod pro invaliditu prvního nebo druhého stupně
- 5.040 Kč, pobírá-li poplatník invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně
- 16.140 Kč na poplatníka, je-li držitelem průkazu ZTP/P
- 4.020 Kč u poplatníka po dobu, po kterou se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem, a to až do dovršení 26 let věku, příp. do dovršení 28 let věku u prezenční formy doktorského studia VŠ
Daňové slevy na děti
Daňové zvýhodnění na děti (slevy na děti) pro rok 2019 i rok 2020:
- 15.204 Kč na jedno vyživované dítě žijící s poplatníkem v domácnosti
- 19.404 Kč na druhé vyživované dítě žijící s poplatníkem v domácnosti
- 24.204 Kč na třetí a každé další vyživované dítě žijící s poplatníkem v domácnosti
Daňové zvýhodnění může poplatník uplatnit formou slevy na dani, daňového bonusu nebo kombinace slevy na dani a daňového bonusu.
Sazba daně
Sazba daně pro zdaňovací období 2019 i 2020 činí 15% ze základu daně (hrubé mzdy navýšené o sociální a zdravotní pojištění hrazené zaměstnavatelem).
Termíny pro zaměstnance pro podání daňového přiznání za rok 2019
Zaměstnanec, kterému zaměstnavatel neprovádí roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2019, podává přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2019. Od zaměstnavatele potřebuje získat Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění za rok 2019.
Kvůli koronaviru je možné Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2019 podat do 18. srpna 2020, o prodloužení termínu není třeba žádat. Do 18. 8. 2020 je také třeba zaplatit daň.
Termíny pro zaměstnavatele v roce 2020
Výpočet daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2019 provede zaměstnavatel (plátce daně) nejpozději do 31. března 2020 z úhrnu mezd zúčtovaných nebo vyplacených zaměstnanci všemi zaměstnavateli postupně. Kvůli koronaviru je možné Výpočet daně z příjmů fyzickým osob ze závislé činnosti udělat později, pokud do 31. 3. 2020 zaměstnavatel prokazatelně seznámí zaměstnance s posunutím termínu z provozních důvodů v souvislosti s koronavirem.
Ve stejné lhůtě vystaví zaměstnavatel Potvrzení o příjmech za rok 2019 pro zaměstnance, kteří podávají daňové přiznání sami.
Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2019 provede zaměstnavatel do dvou měsíců po uplynutí kalendářního roku nebo pokud podává vyúčtování elektronicky, pak se lhůta prodlužuje do 20. března. Vyúčtování za rok 2019 je třeba podat do 2. 3. 2020 nebo elektronicky do 20. 3. 2020.
Zákon, kterým se řídí určení výše daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti:
Formuláře k dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti pro rok 2019 a 2020
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období roku 2019 pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území ČR omezená verze, kterou je možné změnit na plně funkční verzi po zakoupení licence přímo z formuláře |
xls |
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území ČR (včetně daňových nerezidentů České republiky) za zdaňovací období roku 2019 | |
Pokyny k vyplnění Přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (včetně daňových nerezidentů České republiky) za zdaňovací období roku 2019 | |
Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti | |
Žádost podle § 35d odst. 5 zákona o daních z příjmů o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkům na měsíčních daňových bonusech | |
Žádost podle § 35d odst. 9 zákona o daních z příjmů o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkům na doplatku na daňovém bonusu z ročního vyúčtování záloh a daňového zvýhodnění | |
Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti | |
Pokyny k vyplnění vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti | |
Příloha k vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti | |
Příloha k vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti o dodatečných opravách měsíčního daňového bonusu podle § 38i zákona | |
Počet zaměstnanců (§ 38j odst. 6 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů) | |
Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění | |
Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění pro účely podání daňového přiznání | |
Přehled souhrnných údajů zaznamenaných na mzdových listech poplatníků uvedených v § 2 odst. 3 zákona o daních z příjmů | |
Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění - rok 2019 | |
Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění - rok 2020 | |
Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti | |
Daně z příjmů | |
Upozornění na daňové povinnosti v roce 2020 |
Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti - všechny formuláře používané nejen v roce 2020
Další daně a daňové formuláře
Zprávy o dani z příjmů
Kurzy a školení - daně a účetnictví
Datum | Název kurzu | Typ | Místo | Pořádá |
---|---|---|---|---|
4.5. | PERSONALISTIKA - rekvalifikační kurz akreditovaný MŠMT s profesní zkouškou NSK … | K | Liberec | Orange Academy |
4.5. | MZDOVÉ ÚČETNICTVÍ SE ZÁKLADY PERSONALISTIKY - rekvalifikační kurz akreditovaný MŠMT … | K | Ostrava | Orange Academy |
5.5. | MZDOVÉ ÚČETNICTVÍ SE ZÁKLADY PERSONALISTIKY - rekvalifikační kurz akreditovaný MŠMT … | K | Uherský Brod | Orange Academy |
5.5. | MZDOVÉ ÚČETNICTVÍ SE ZÁKLADY PERSONALISTIKY - rekvalifikační kurz akreditovaný MŠMT … | K | Uherský Brod | Orange Academy |
6.5. | Marketing a reklama – daňové a účetní aspekty | E | Online | VOX |
7.5. | DPH u pronájmu nemovitostí | K | Praha | VOX |
7.5. | Odpisy dlouhodobého majetku příspěvkové organizace | W | Online | Verlag Dashöfer |
7.5. | DPH u pronájmu nemovitostí | K | Praha | VOX |
9.5. | Účetnictví a daně ve stavebnictví – aktuálně a pro rok … | K | Praha | VOX |
9.5. | Účetnictví a daně ve stavebnictví – aktuálně a pro rok … | E | Online | VOX |
Okénko pro podnikatele
Jitka Weiss, SNAIL TRAVEL INTERNATIONAL a.s.
Okénko finanční rady
Petr Holub, MojeNebankovka
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
Financování vašeho vzdělávání: Přehled možností financování rekvalifikačních kurzů
Iva Grácová, Bezvafinance
Petr Holub, Zoxo Financial s.r.o.
Marek Pokorný, Portu
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz
Tomáš Kadeřábek, Swiss Life Select
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz