Daň z příjmů fyzických osob za 2021 a v 2022 - daňové přiznání FO, termíny, sazby daně, slevy na poplatníka, děti, manželku a další,nezdanitelné části
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávají především živnostníci / OSVČ, ale v některých případech také zaměstnanci (např. pokud jsou zaměstnaní u více zaměstnavatelů současně).
Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2021:
- do 1. dubna 2022 - fyzické podání
- do 2. května 2022 - elektronické podání
- do 1. července 2022, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Účetní software - vybrané společnosti
Společnost |
|
Počet produktů | Mzdy | Účetnictví online | Data v cloudu |
Asseco Solutions, a.s. | HELIOS | 3 | ANO | ANO | ANO |
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2021 formuláře
Daňové přiznání k dani z příjmů FO - Pdf, EPO >
Formuláře k dani z příjmů FO (vše) - Pdf, EPO >
Daňová přiznání interaktivní xls šablony:
Šablony formulářů do určité hranice fungují bez omezení a zdarma, když je nastavená hranice překročena, šablona vyzve k zakoupení plné verze.
Přiznání k dani z příjmů FO za 2021 - uplatňující náklady paušálem |
xls šablona paušální výdaje |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2021 - pouze příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání) |
xls šablona jen zaměstnání |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2021 - základní verze bez přehledů a bez závěrky |
xls šablona bez přehledů |
Přiznání k dani z příjmů FO za 2021 - přehledy pro sociální správu a zdravotní pojišťovnu včetně účetní závěrky |
xls šablona podvojné účetnictví |
Kdo má povinnost podat daňové přiznání
Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob má každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob:
- přesáhly 15.000 Kč, pokud se nejedná o příjmy osvobozené od daně nebo o příjmy daněné srážkovou daní (daň je vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně).
- nepřesáhly 15.000 Kč, ale vykazuje daňovou ztrátu.
Daňové přiznání je dále povinna podat fyzická osoba:
-
uvedená v § 2 odst. 3 zákona, který uplatňuje slevu
na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) a g) zákona, nebo daňové zvýhodnění anebo nezdanitelnou část základu daně.
- které byly vyplaceny nebo která jinak obdržela příjmy ze závislé činnosti za uplynulá léta, které se nepovažovaly za její příjmy ve zdaňovacím období, kdy byly zúčtovány plátcem daně v její prospěch.
-
s příjmy ze závislé činnosti, která uplatňuje pro snížení základu daně hodnotu bezúplatného plnění (darů) poskytnutých do zahraničí
za podmínek uvedených v § 15 odst. 1 zákona.
-
která měla v roce 2021 příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky
od více plátců současně, z nichž byla sražena záloha na daň. V daňovém přiznání se uvedou veškeré příjmy, které jsou předmětem
daně, kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je daň vybírána zvláštní sazbou daně, pokud se nevyužije postup podle § 36.
-
u které se daň zvyšuje o solidární zvýšení.
Daňové přiznání není povinna podat:
-
OSVČ, která byla celý rok 2021 přihlášená k paušální dani a i po celou dobu splňuje podmínky paušální daně
-
fyzická osoba, která měla v roce 2021 příjmy ze zaměstnání pouze od jednoho a nebo postupně od více zaměstnavatelů včetně doplatků mezd od těchto zaměstnavatelů, pokud u všech podepsala Prohlášení k dani za rok 2021, a pokud nemá jiné příjmy vyšší než 6.000 Kč (kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je vybírána daň srážkou).
- fyzická osoba s příjmy ze zaměstnání (závislé činnosti) ze zahraničí, které jsou podle § 38f vyjmuty ze zdanění.
Slevy na dani pro rok 2021 a 2022
Daňové zvýhodnění je možné uplatnit formou slevy na dani, daňového bonusu nebo kombinace slevy na dani a daňového bonusu.
Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2021
| ||||
sleva
|
ročně v Kč
|
měsíčně v Kč
| ||
sleva na poplatníka
|
27.840 | 2.320 | ||
sleva na studenta denního studia | 4.020 | 335 | ||
sleva na první dítě | 15.204 | 1.267 | ||
sleva na druhé dítě |
do 6/2021 19.404
od 7/2021 22.320 |
do 6/2021 1.617
od 7/2021 1.860 | ||
sleva na třetí a další dítě
|
do 6/2021 24.204
od 7/2021 27.840 |
do 6/2021 2.017
od 7/2021 2.320 | ||
sleva na invaliditu 1 a 2 stupně | 2.520 |
210
| ||
sleva na invaliditu 3 stupně | 5.040 |
420
| ||
slevu na držitele průkazu ZTP/P | 16.140 |
1.345
| ||
sleva na manžela
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
24.840
|
2.070
| ||
sleva na manžela
ZTP/P
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
49.680
|
4.140
| ||
sleva za umístění dítěte |
výše výdajů prokazatelně
|
-
| ||
sleva na evidenci tržeb |
5.000
|
-
|
Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2022
| ||||
sleva
|
ročně v Kč
|
měsíčně v Kč
| ||
sleva na poplatníka
|
30.840 |
2.570
| ||
sleva na studenta denního studia |
4.020
|
335
| ||
sleva na první dítě | 15.204 |
1.267
| ||
sleva na druhé dítě | 22.320 |
1.860
| ||
sleva na třetí a další dítě
|
27.840 |
2.320
| ||
sleva na invaliditu 1 a 2 stupně | 2.520 |
210
| ||
sleva na invaliditu 3 stupně | 5.040 |
420
| ||
slevu na držitele průkazu ZTP/P | 16.140 |
1.345
| ||
sleva na manželku / manžela
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
24.840
|
2.070
| ||
sleva na manžela
ZTP/P
(s příjmem nižším 68 000 Kč ročně) |
49.680
|
4.140
| ||
sleva za umístění dítěte |
výše výdajů prokazatelně
|
-
| ||
sleva na evidenci tržeb |
5.000
|
-
|
Daňové slevy na děti 2021 a 2022
Sleva na dítě 2021 do 6/2021
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě |
19.404
|
1.617
|
38.808
|
3.234 |
na třetí a každé další dítě |
24.204
|
2.017
|
48.408
|
4.034 |
Sleva na dítě 2021 od 7/2021
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě | 22.320 | 1.860 | 44.640 | 3.720 |
na třetí a každé další dítě | 27.840 | 2.320 | 55.680 | 4.640 |
Sleva na dítě 2022
| ||||
Sleva v Kč
|
Základní sleva na dítě | Dítě ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15.204 | 1.267 | 30.408 | 2.534 |
na druhé dítě | 22.320 | 1.860 | 44.640 | 3.720 |
na třetí a každé další dítě | 27.840 | 2.320 | 55.680 | 4.640 |
Sazba daně v roce 2021
V roce 2021 se pro příjmy
-
do výše 1 701 168 Kč (48násobek průměrné mzdy ) používá sazba 15%
-
pro příjmy nad tuto hranici sazba 23%.
Základem daně v roce 2021 je hrubá mzda. Zrušení superhrubé mzdy jako základu daně spolu se sazbou daně, zvýšením slevy na poplatníka a zrušením omezení pro vyplácení daňového bonusu na děti znamená plošné zvýšení čisté mzdy v roce 2021.
Splatnost daně a podání daňového přiznání k dani z příjmů FO za rok 2021
Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2021 je třeba podat
- fyzicky do 1. dubna 2022
- elektronicky do 2. května 2022
- do 1. července 2022, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem
Ve stejné lhůtě je potřeba zaplatit daň, daň by měla být k tomu datu připsaná na účet finančního úřadu.
Pokud poplatník zemře před podáním daňového přiznání, osoba spravující pozůstalost musí podat daňové přiznání do
3 měsíců ode dne jeho smrti.
Zákon, kterým se řídí daň z příjmů fyzických osob
- Zákon o daních z příjmů
- Paragraf 16 zákona o daních z příjmů - Sazba daně
- Paragraf 16a zákona o daních z příjmů - Sazba a výpočet daně pro samostatný základ
Příjmy, které podléhají tomuto samostatnému základu daně – dividendy, práce na dohodu apod., se již nezapočítávají do základu daně podle §16
Daně - zpravodajství
Kurzy a školení - daně a účetnictví
Datum | Název kurzu | Typ | Místo | Pořádá |
---|---|---|---|---|
12.5. | MZDOVÉ ÚČETNICTVÍ SE ZÁKLADY PERSONALISTIKY - rekvalifikační kurz akreditovaný MŠMT … | K | České Budějovice | Orange Academy |
13.5. | Základy konsolidace podle českých předpisů | E | Online | VOX |
13.5. | Třetí země - obchod a služby - daňově, účetně, celně | K | Praha | INTEGRA CENTRUM |
13.5. | Specialista na účetnictví I (začátečník) | K | Praha | Verlag Dashöfer |
14.5. | Placení a vymáhání pohledávek v přenesené působnosti podle daňového řádu | K | Hradec Králové | INTEGRA CENTRUM |
14.5. | Zákoník práce po novelách 2023/2024 | K | Zlín | INTEGRA CENTRUM |
15.5. | Časové rozlišení, dohadné položky, tvorba a čerpání rezerv, účtování cizích … | K | Praha | VOX |
15.5. | Zaměstnávání cizinců v ČR a vysílání pracovníků nejen z pohledu … | K | Praha | Verlag Dashöfer |
15.5. | Základy DPH | K | Zlín | INTEGRA CENTRUM |
17.5. | Zatřiďování majetku a služeb z pohledu daňových zákonů | K | None | Verlag Dashöfer |
Okénko pro podnikatele
Jitka Weiss, SNAIL TRAVEL INTERNATIONAL a.s.
Okénko finanční rady
Petr Holub, Zoxo Financial s.r.o.
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz
Fixace cen energií: Jak mít jistotu a ušetřit v nejistých časech
Richard Bechník, Swiss Life Select
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz
Distribuční sazba nebo poplatek za jistič. Co všechno ovlivňuje cenu elektřiny?
Petr Holub, MojeNebankovka
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
Financování vašeho vzdělávání: Přehled možností financování rekvalifikačních kurzů
Iva Grácová, Bezvafinance
Marek Pokorný, Portu