Změny v daňových limitech pro rok 2025

Na základě návrhu nařízení vlády dojde ke zvýšení průměrné mzdy v roce 2025 na částku 46 557 Kč. Vzhledem k tomu, že byl již návrh schválen, přinášíme vám níže přehled konkrétních změn u ukazatelů, které nová výše průměrné mzdy ovlivní.

Progresivní sazba daně

Pro aplikování sazby je klíčový 36násobek průměrné mzdy, který bude pro rok 2025 činit 1 676 052 Kč. Zdaněny progresivní sazbou daně ve výši 23 % budou v roce 2025 příjmy zaměstnanců přesahující částku 139 671 Kč za měsíc (o 7 770 Kč více než v předchozím roce).

Limit pro osvobození nepeněžních benefitů

Roční částka limitu pro osvobození nepeněžních benefitů zaměstnance vzroste pro rok 2025 na částku 23 278,50 Kč (zde dochází k navýšení o 1 295 Kč v porovnání s předchozím rokem).

Zaměstnání malého rozsahu

Dále by se měl zvýšit rozhodný příjem u zaměstnání malého rozsahu, a to na částku 4 500 Kč (z původních 4 000 Kč).

Maximální vyměřovací základ

Hranice pro maximální vyměřovací základ je stanovena na 48násobek průměrné mzdy, z čehož plyne, že částka pro rok 2025 činí 2 234 736 Kč (o 124 320 Kč více než v předchozím roce). Z příjmů přesahujících tuto hranici se dále pojistné na sociální zabezpečení neodvádí.

Minimální vyměřovací základy

Průměrná mzda ovlivňuje také minimální vyměřovací základ pro stanovení odvodů na veřejné zdravotní pojištění OSVČ. Výpočet záloh se stanoví podle průměrné měsíční hrubé mzdy, přičemž sazba pojištění je 13,5%. Pro rok 2025 se tedy zvyšuje měsíční částka na 3 143 Kč (místo dosavadních 2 968 Kč).

Zvýšení záloh se nevyhnou ani odvody na pojistné na sociální zabezpečení pro OSVČ. Minimální výše zálohy pojistného se nově zvyšuje u hlavní činnosti na 4 759 Kč a u vedlejší činnosti na 1 496 Kč za měsíc.