Změny přehledně: Co přinese od začátku roku 2023 schválený daňový balíček?
Schváleno, podepsáno. Letošní daňový balíček prošel Parlamentem, Senátem a podepsal ho prezident. Co to ale znamená v praxi? Balíček schválených změn se týká paušální daně, limitů DPH, ale také daně z neočekávaných zisků a odvodů z prodeje elektřiny.
Od začátku roku 2023 se zvyšuje limit pro registraci plátců
daně z přidané hodnoty. Limit stoupne z jednoho milionu na dva. Stejně tak
se mění hranice pro přihlášení k paušální dani, ta se bude dělit na tři
příjmová pásma. Do konce roku 2023 navíc dojde k prodloužení možnosti
rychlejších odpisů firemního majetku.
Nechcete
platit DPH od nového roku? Máte čas jen do 8. prosince
„Schvalování zákonů a různých daňových balíčků ke konci
roku už je u nás běžnou praxí. Změna limitu daně z přidané hodnoty a
paušální daně vyšla ve sbírce zákonů začátkem prosince. V obou případech
se limit mění z jednoho na dva miliony. Jenže tím, že se změnily obě hranice
a do paušální daně je možné přihlásit se každoročně jen do 10. ledna, musí mít
podnikatelé možnost se z platby daně z přidané hodnoty vyvázat.
Paušální daň totiž nemohou využívat ti, kteří jsou plátci DPH,“ komentuje
změny Michal Jelínek, partner V4 Group.
Pokud podnikatel byl plátcem DPH, tuto daň platit nechce a
chce se přihlásit k paušální dani, musí podat elektronickou žádost o
zrušení registrace k DPH, a to elektronicky na portálu www.mojedane.cz. Jenže na to mají podnikatelé
jen dva dny. Jestliže se odhlásit z platby DPH podnikatelé nestihnou,
mohou tak učinit až ve standardním termínu s účinností od února. Jenže tím
pádem se nestihnou přihlásit v příštím roce přihlásit k paušální
dani.
Limit DPH
se zdvojnásobí
Až doposud byl limit daně z přidané hodnoty jeden
milion korun. Od nového roku se nemusí k této dani přihlásit podnikatelé,
kteří dosáhli příjmu dvou milionů korun.
Podnikatelé, kteří počítali své příjmy „s obavou“, že se
budou muset ke konci roku přihlásit k platbě daně z přidané hodnoty,
mohou být v klidu.
„Nové limity budou platit od 1. ledna 2023, ale už letos
jsou stanovena přechodná ustanovení. Například ti, jejichž obrat byl za 12 po
sobě následujících kalendářních měsíců před prosincem 2022 v rozmezí od
1 000 000 korun do 2 000 000 korun, nemají povinnost podat
přihlášku k registraci k dani z přidané hodnoty. Změna limitu
pro přihlášení k DPH se tudíž týká již letošního roku,“ přibližuje
Michal Jelínek z V4 Group.
Ministerstvo financí předpokládá, že počet živnostníků
osvobozených od uplatňování DPH vzroste zhruba o 11 %, tedy
o 105 tisíc osob.
Paušální
daň se od základu změní
Paušální daň je možnost, jak ulevit papírování. Spočívá
v tom, že podnikatel přihlášený v tomto režimu posílá jen jednu
platbu, která slouží jako sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmu.
Skládá se z 1,15násobku minimální zálohy na zdravotním pojištění, 1,15násobku
minima sociálního pojistného a daně z příjmu ve výši 100 korun.
Příští rok by tedy mělo být zdravotní pojistné pro paušální
daň ve výši 2 722 korun, sociální pojištění 3 386 korun a daň
z příjmu zůstává 100 korun. Základní paušální daň pro první pásmo by tedy
měla činit 6 208 korun. Pro letošní rok OSVČ v paušálním režimu hradí
měsíční částku ve výši 5 994 korun.
Momentálně je jen jedno pásmo paušální daně a mohou ji
využívat jen živnostníci, mající příjem do jednoho milionu korun, nemají příjem
z pronájmu a není registrován jako plátce DPH. K paušální dani bude možné se přihlásit znovu
do 10. ledna nového roku. Částka je pak splatná do 20. dne kalendářního měsíce,
za který se záloha platí.
Pásma
paušální daně
Pásmo
|
Příjem
|
Paušální daň měsíčně
|
1.pásmo
|
6 208 Kč
| |
2. pásmo
|
16 tisíc Kč
| |
3. pásmo
|
26 tisíc Kč
|
Podle odhadů ministerstva financí by mohlo do nového
paušálního režimu vstoupit až 40 tisíc poplatníků. „Určitě doporučujeme
pečlivě zanalyzovat, zda se vám paušální daň vyplatí, či nikoliv. Stejně tak je
dobré zvážit, do jakého pásma vstoupíte. Jednotlivá pásma jsou přímo spjata
výší výdajového paušálu, který by daňový poplatník platil, kdyby se rozhodl pro
procentní vyjádření daně z příjmu.
Paušální daň a její využití je také omezeno výší ostatních příjmů,
kterých poplatník může dosáhnout, jako je například příjem z pronájmu nebo
z investic. Doposud byl roční limit 15 tisíc korun, ale s novelou se
navyšuje na 50 tisíc korun,“ doplňuje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Do jakého
pásma bude podnikatel zařazen záleží na rozhodných příjmech
Pro první pásmo:
- do výše 1 000 000 Kč bez ohledu na to, z jakého činnosti plynou
- do výše 1 500 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % nebo 60 % z příjmů
- do výše 2 000 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů
Pro druhé pásmo:
- do výše 1 500 000 Kč bez ohledu na to, z jaké činnosti plynou
- do výše 2 000 000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % nebo 60 % z příjmů
Pro třetí pásmo:
- do výše 2 000 000 Kč bez ohledu na to, z jaké činnosti plynou
Daň
z neočekávaných zisků se týká i bank
Daň z neočekávaných zisků, která byla schválená ve výši
šedesát procent, se týká subjektů z oblastí, v nichž se díky současné
situaci tvoří vysoké zisky. Jedná se o energetická odvětví např. těžba uhlí,
ropy, zemního plynu nebo výroba elektřiny. Ale také bankovního sektoru.
Hranice, od které se bude v jednotlivých odvětvích daň platit, je však
rozdílná.
„Zatímco pro banky platí limit šest miliard korun čistých
výnosů z úroků. Firem z energetické oblasti se bude tato daň týkat
již od hranice dvou miliard korun rozhodných příjmů za první ukončené účetní
období od 1. ledna 2021. Základem pro výpočet této daně bude rozdíl mezi
základem daně a průměrem základů daně za poslední čtyři roky (2018-2021)
navýšený o dvacet procent. Daň by se měla platit v letech 2023 až 2025.
Firmy, jichž se tato daň bude týkat, však budou v roce 2023 platit zálohy,
a to podle tzv. fiktivní daně za rok 2022,“ doplňuje Michal Jelínek.
Původně vláda odhadovala, že z příjmů z daně z mimořádných
zisků vybere zhruba 85 miliard korun a dalších 15 miliard na odvodech z prodeje
elektřiny u jejích výrobců. Svůj odhad však vláda snížila. V souvislosti se zavedením odvodu z výroby
elektřiny odhaduje výnos z této daně kolem 45 miliard korun.
Mění se i
mimořádné odpisy majetku
Součástí daňového balíčku o daních z příjmů vláda také do
konce příštího roku došlo k prodloužení možnosti mimořádných odpisů
majetku v první a druhé odpisové skupině. Pro rok 2020 a pro rok 2021 byly
schváleny zrychlené odpisy v reakci na koronavirovou krizi.
Výrobci
elektřiny musí platit odvody již od prosince
Už od prosince letošního roku dopadne na výrobce elektřiny povinnost
platit odvody z nadměrných příjmů za její prodej. Peníze vybrané na těchto odvodech, které budou
trvat až do konce roku 2023, mají sloužit ke kompenzacím za vysoké ceny
energií. Odvody budou 90 procent z rozdílu mezi prodejní cenou a zákonem
stanovenou cenou za megawatthodinu. Maximální ceny u výrobců elektřiny se budou
lišit podle zdroje a měly by zaručit i přiměřený zisk. Stát doufá, že na
odvodech se vybere zhruba 80 miliard korun ročně.
V4 Group
V4 Group je poradenská skupina sdružující právní poradce, daňové konzultanty, auditory a účetní. Našim klientům nabízíme komplexní poradenské služby při vykonávaní jejich každodenních činností jako i řešení náročných obchodních transakcí.
Skupina V4 Group působí v České republice, Slovenské republice, Polsku a Maďarsku.
Více informací najdete na: www.v4group.eu
Okomentovat na facebooku
Poslední zprávy z rubriky Daně a účetnictví:
Přečtěte si také:
Prezentace
02.05.2024 SCHLIEGER loni zaznamenal čtyřnásobný nárůst...
30.04.2024 Tesla po špatných výsledcích roste, Meta po...
Okénko investora
Mgr. Timur Barotov, BHS
Diverzifikace v době koncentrovaných akciových trhů – výzkum Goldman Sachs
Miroslav Novák, AKCENTA
Michal Brothánek, AVANT IS
Petr Lajsek, Purple Trading
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Za 1. čtvrtletí roku 2024 rozšířila ČNB „zlatý poklad“ o dalších téměř 5 tun
Ali Daylami, BITmarkets
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Okénko pro podnikatele
Jitka Weiss, SNAIL TRAVEL INTERNATIONAL a.s.
Okénko finanční rady
Petr Holub, Zoxo Financial s.r.o.
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz
Fixace cen energií: Jak mít jistotu a ušetřit v nejistých časech
Richard Bechník, Swiss Life Select
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz
Distribuční sazba nebo poplatek za jistič. Co všechno ovlivňuje cenu elektřiny?
Petr Holub, MojeNebankovka
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
Financování vašeho vzdělávání: Přehled možností financování rekvalifikačních kurzů
Iva Grácová, Bezvafinance
Marek Pokorný, Portu