Daně při prodeji cenných papírů v 7 bodech
Při prodeji cenných papírů je potřeba si ohlídat i případné daňové povinnosti, aby byla případně správně zaplacena daň. Prodej cenných papírů je vhodné dobře naplánovat, neboť při splnění zákonných podmínek se z prodeje daně neplatí. Podívejme se na daňovou problematiku prodeje cenných papírů v sedmi bodech.
1) Sociální pojištění se neplatí
Z prodeje cenných papírů se neplatí sociální pojištění. Což je z daňového hlediska velmi příznivé. Zdanění u pasivních příjmů je nižší než zdanění práce nebo samostatné výdělečné činnosti. Současně je však potřeba počítat s tím, že výnos z prodeje cenných papírů nemá vliv na výši státního důchodu, nemocenské nebo podpory v nezaměstnanosti.
2) Zdravotní pojištění se neplatí
Z dosaženého zisku z prodeje cenných papírů se rovněž neplatí zdravotní pojištění. Občané, kteří však mají pouze příjmy z prodeje cenných papírů, nemají vyřešen svůj pojistný vztah u své zdravotní pojišťovny. Kdo není zaměstnanec, OSVČ ani státní pojištěnec (např. student, penzista, žena na rodičovské dovolené) a má příjmy pouze z prodeje cenných papírů, ten je v počítačovém registru své zdravotní pojišťovny veden jako OBZP (osoba bez zdanitelných příjmů) s povinností platby měsíčního zdravotního pojištění ve výši 1 242 Kč (13,5 % z 9 200 Kč).
3) Tříletý časový test
Jestliže doba mezi nabytím cenných papírů a jejich prodejem přesáhne tříletou lhůtu, tak se z dosaženého zisku z této obchodní transakce neplatí daň z příjmu fyzických osob, a to bez ohledu na výši takového zisku. Při prodeji cenných papírů po třech letech se tedy hrubý zisk (prodejní cena - nákupní cena) rovná čistému disponibilnímu zisku, neboť nevzniká povinnost platit daň z příjmu ani povinné pojistné. Časový test je vhodné do prodeje cenných papírů zakalkulovat. V případě placení daně z příjmu fyzických osob totiž klesá čistý zisk z prodeje. Na druhou stranu při obdržení mimořádné nabídky není v některých případech možné čekat.
4) Osvobození pro příjmy do 100 tisíc
Drobní investoři neplatí daň z příjmu fyzických osob z prodeje cenných papírů, i když nedodrží časový test, pokud je příjem z prodeje cenných papírů za kalendářní rok do 100 000 Kč. Pro daňové účely se přitom posuzuje příjem a nikoliv hrubý zisk. Když se cenné papíry prodají např. za 110 000 Kč, přičemž zisk z prodeje dosahuje 30 000 Kč, protože se cenné papíry koupily za 80 000 Kč, tak je potřeba tuto obchodní transakci zahrnout do daňového přiznání. I zaměstnanci v takovém případě musí podat daňové přiznání. Daňové záležitosti za zaměstnance mající i příjmy z prodeje cenných papírů nemůže vyřídit jejich zaměstnavatel formou ročního zúčtování daně.
5) Daňové výjimky
V některých případech není možné využít daňového osvobození pro příjmy z prodeje cenných papírů, např. při podílu na základním kapitálu nebo hlasovacích právech firmy 5 % a více v posledních dvou letech.
6) Příjem dle § 10 zákona o dani z příjmu
Případný zdanitelný příjem z prodeje cenných papírů je příjmem dle § 10 zákona o dani z příjmu fyzických osob. Při vyplňování daňového přiznání je tedy nutné vyplnit i přílohu č. 2 daňového přiznání. Základem daně je příjem z prodeje cenných papírů ponížený o prokazatelně vynaložené náklady (zejména pořizovací cena cenných papírů a související poplatky).
7) Ztráta nesnižuje celkový základ daně
Případná ztráta z prodeje cenných papírů nesnižuje celkový základ daně. Zaměstnanec nebo živnostník, který má ztrátu z prodeje cenných papírů, si nemůžu o tuto ztrátu snížit celkový základ daně. Zjednodušeně řečeno nelze kvůli ztrátě z prodeje cenných papírů platit na dani z příjmu méně než odpovídá dosažené mzdě nebo zisku z podnikání.
Poslední zprávy z rubriky Investice:
Přečtěte si také:
Prezentace
26.04.2024 Historie a vývoj vodovodních baterií: Od...
25.04.2024 Pobřeží Egejského moře - ideální tip na všechny...
24.04.2024 Výsledková sezóna: Jak se daří výrobcům čipů a...
Okénko investora
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Dlouho očekávaná událost ze světa kryptoměn. Přinese další halving bitcoinu nová maxima?
Štěpán Křeček, BHS
Petr Lajsek, Purple Trading
Ali Daylami, BITmarkets
Michal Brothánek, AVANT IS
Miroslav Novák, AKCENTA
Spotřebitelská inflace v eurozóně odeznívá, pro služby to však úplně neplatí
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz