Daňové úlevy u penzijního připojištění a životního pojištění stoupnou
Daňová reforma, jejíž spuštění je naplánováno od roku 2014, zruší koncept superhrubé mzdy a zvýší sazbu daně z 15 % na 20 % (místo plánovaných 19 %). Penzijní připojištění a životní pojištění přinesou vyšší daňovou úsporu. Atraktivita těchto produktů stoupne.
Penzijní připojištění a životní pojištění patří mezi nezdanitelné položky snižující základ daně z příjmu fyzických osob (dle § 15 zákona o dani z příjmu).
- Od základu daně lze odečíst zaplacené pojistné na životní pojištění až do výše 12 000 Kč za rok. Maximální daňové slevy se tedy dosáhne při měsíční úložce na životním pojištění ve výši 1 000 Kč. Snížit základ daně o zaplacené příspěvky na životní pojištění lze, jestliže je ve smlouvy výplata pojistného sjednána nejdříve po 5 letech od uzavření smlouvy a nejdříve v měsíci, kdy poplatník dosáhne 60 let.
- Při spoření nad 6 000 Kč ročně je možné si o částku, která přesahuje, snížit daňový základ o zaplacené příspěvky na penzijním připojištění, a to až do výše 12 000 Kč. Za rok 2012 se maximální daňové úspory dosáhne při pravidelném spoření 1 500 Kč měsíčně. Od roku 2013 se zvyšuje maximální státní příspěvek u penzijního připojištění ze 150 Kč měsíčně na 230 Kč měsíčně (při úložce 1 000 Kč). Do částky 1 000 Kč je tedy penzijní připojištění zvýhodněno státním příspěvkem, proto půjde sice snížit základ daně o 12 000 Kč, ale pouze při spoření nad 12 000 Kč. Maximální daňové úspory se dosáhne při pravidelném spoření 2 000 Kč.
Kdy se snižuje základ daně?
Základ daně o zaplacené příspěvky na životní pojištění a penzijní připojištění se uplatňuje buď v daňovém přiznání, nebo ročním zúčtování mezd. Zaměstnanci většinou využijí možnost provedení ročního zúčtování, které za ně provádí jejich zaměstnavatel. OSVČ musí ze zákona podat daňové přiznání. S prokázáním nezdanitelných částek není žádný problém. Občané všas dostanou od institucí, se kterou uzavřeli na uvedené produkty smlouvu, potvrzení o zaslaných příspěvcích. Tato potvrzení jsou nedílnou součástí ročního zúčtování nebo daňového přiznání.
Praktický příklad:
Zaměstnanec pan Novotný má měsíční mzdu ve výši 30 000 Kč. Pan Novotný je svobodný a bezdětný. Na penzijní připojištění si měsíčně spoří 2 000 Kč, na životní pojištění 1 000 Kč. Jak se bude lišit jeho daňová povinnost za rok 2012 a rok 2014?
Rok 2012
Text | Částka |
Úhrn příjmů od zaměstnavatele | 360 000 Kč (30 000 Kč x 12 měsíců) |
Úhrn povinného pojistného | 122 400 Kč (360 000 Kč x 0,34) |
Základ daně | 482 400 Kč (360 000 Kč + 122 400 Kč) |
Položky snižující základ daně | 24 000 Kč (12 000 Kč penzijní pojištění a 12 000 Kč životní pojištění) |
Základ daně po úpravách | 458 400 Kč |
Daň z příjmu | 68 760 Kč (458 400 Kč x 15%) |
Sleva na poplatníka | 24 840 Kč (stanoveno zákonem) |
Daňová povinnost za rok 2012 | 43 920 Kč (68 760 Kč - 24 840 Kč) |
Penzijní připojištění a životní pojištění snižují základ daně o 3 600 Kč (24 000 Kč x 15 %)
Rok 2014
Text | Částka |
Základ daně | 360 000 Kč |
Položky snižující základ daně | 24 000 Kč (12 000 Kč penzijní připojištění a 12 000 Kč životní pojištění) |
Základ daně po úpravách | 336 000 Kč |
Daň z příjmu | 67 200 Kč (336 000 Kč x 20 %) |
Sleva na poplatníka | 24 840 Kč (stanoveno zákonem) |
Daňová povinnost za rok 2012 | 42 360 Kč (67 200 Kč – 24 840 Kč) |
Penzijní připojištění a životní pojištění snižují základ daně o 4 800 Kč (24 000 Kč x 20 %)
Zaměstnanec pan Novotný zaplatí v roce 2014 (pokud daňová reforma projde úspěšně legislativním procesem a vstoupí v platnost k lednu 2014) o 1 560 Kč méně než v roce 2012. Penzijní připojištění a životní pojištění sníží daňovou povinnost více o 1 200 Kč, změna výpočtu daně sníží daňovou povinnost o 360 Kč. Legislativní změny atraktivitu penzijního připojištění a životního pojištění zvýší. Daňová úleva se zvýší.
Poslední zprávy z rubriky Osobní finance:
Přečtěte si také:
Prezentace
25.04.2024 Pobřeží Egejského moře - ideální tip na všechny...
24.04.2024 Výsledková sezóna: Jak se daří výrobcům čipů a...
23.04.2024 Podle čeho vybírat plechový zahradní domek?
Okénko investora
Štěpán Křeček, BHS
Petr Lajsek, Purple Trading
Ali Daylami, BITmarkets
Michal Brothánek, AVANT IS
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Evropský průmysl zelené energie má problém: Společnosti se stěhují do USA
Miroslav Novák, AKCENTA
Spotřebitelská inflace v eurozóně odeznívá, pro služby to však úplně neplatí
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Okénko finanční rady
Petr Holub, MojeNebankovka
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
Financování vašeho vzdělávání: Přehled možností financování rekvalifikačních kurzů
Iva Grácová, Bezvafinance
Petr Holub, Zoxo Financial s.r.o.
Marek Pokorný, Portu
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz
Tomáš Kadeřábek, Swiss Life Select
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz