Změny v daních a mzdách 2025 - změny v sazbách, pojistném, výpovědích a další.
Brzy nastane nový rok 2025. Co je nového a co se připravuje v osobních financích, investicích a podnikání? Přehled změn pro rok 2025 připravilo také ČSSZ, změny pro podnikatele sepsalo i MPO a MFČR připravilo změny v daních pro všechny v souvislosti s ozdravným balíčkem. Podrobně rozepsané změny včetně kalkulaček najdete níže na stránce zde.
DPH v roce 2025
Od 1. ledna 2024 zůstávají pouze dvě sazby daně z přidané hodnoty a to ve výši 21 % a 12 % a to platí i pro rok 2025. Změna oproti roku 2023 nastala tedy u snížené sazby, které byly doposud 2 (15 % a 10 %).
Změny odvodů u dohod o provedení práce v roce 2025
Od 1.7.2024 byl spuštěn nový registr zaměstnavatelů pro evidenci zaměstnanců pracující na dohody o provedení práce. Do registr se posílá výkaz, který obsahuje informace o zaměstnanci, o době jeho zaměstnání a výši jeho výdělků za měsíc. Od roku 2025 se bude hlídat limit výdělku u DPP a tím tedy limit pro účast na pojistném na sociální a zdravotní pojištění. Tento limit bude stanoven ve výši 25 % průměrné mzdy zaokrouhleno na pětistovky v případě DPP a bude možný ho využít pouze u jednoho zaměstnavatele (11.500 Kč pro rok 2025). Tento zaměstnavatel si první dohodu "rezervuje" u ČSSZ (musí to provést jako první a jedná se o režim oznámené dohody). Při souběhu více DPP u několika zaměstnavatelů další dohody (tedy bez rezervace) spadají pod režim účasti na pojištění platných pro ostatní pracovněprávní vztahy. Bude se jedna to zaměstnání malého rozsahu a u těch se pro rok 2025 bude odvádět pojištění z částky 4.500 Kč.
Daň z příjmů fyzických osob pro rok 2025
Daň zůstává ve stejné výši jako v roce 2024 (základní 15 % a progresivní 23 %). Progresivní daň se ale nebude počítat z 48násobku průměrné mzdy, ale již z 36násobku průměrné mzdy stanovené zákonem. Pro rok 2024 to bude tedy od částky 1.582.812 Kč (131.901 Kč měsíčně).
Změny v osvobození nepeněžních benefitů pro rok 2024
Od roku 2024 se zavedl limit pro osvobození nepeněžních "volnočasových" benefitů a to ve výši 50 % průměrné mzdy - pro rok 2025 se tedy jedná o částku 23.400 Kč za rok. Limit pro osvobození tzv. stravenkového paušálu se uplatní na stravování poskytované nepeněžní formou.
Zvýšení daňového zvýhodnění pro přispívání zaměstnavatele na stravné
Od 1.1.2025 je pro zaměstnavatele z daňových důvodů nejvýhodnější zaměstnanci přispět na stravování částkou 116,20 Kč, tak mohou dát celou částku do daňových nákladů (jedná se o 70 % hodnoty stravného na jednodenní pracovní cestě, která činí pro rok 2024 částku 166 Kč).
V případě stravenky se jedná o maximální částku jako daňový náklad ve výši 211 Kč (zaměstnavatel obvykle přispívá 55 % ( 116 Kč / 55 % = 211 Kč).
Zvýšení minimální mzdy
Od 1.1.2025 se zvyšuje minimální mzda z 18.900 Kč na 20.600 Kč. Oproti roku 2024 proběhlo zvýšení o 1.700 Kč.
OSVČ a vyměřovací základ pro rok 2025
Zvyšuje se minimální vyměřovací základ pro odvody pojistného na sociálním pojištění OSVČ ze současných 30 % průměrné mzdy na 35 % průměrné mzdy pro rok 2025 (v roce 2026 to bude 40 % průměrné mzdy ). Současně se od roku 2024 zvýšilo také procento základu daně pro výpočet odvodů pojistného z aktuálních 50 % na 55 % základu daně.
Daň z příjmů právnických osob v roce 2025
Sazba daně z příjmů právnických osob se zvýšila v roce 2024 z 19 % na 21 %, toto navýšení daně z příjmů právnických osob platí i pro rok 2025 .
Daň z nemovitých věcí v roce 2025
Pro rok 2024 se navýšily sazby daně, v průměru ve výši 1,8násobku aktuálních sazeb. Sazby se liší podle obce, místa kde se nemovitost nachází atd. Toto navýšení platí i pro rok 2025.
Spotřební daně
Zvýšení sazby spotřebních daní je různá. Nejvíce naroste daň z lihu, mírnější nárůst je u elektronických cigaret. Spotřební daň pro benzín a naftu zůstává prozatím stejná pro rok 2024, která platila na konci roku 2023.
Daň za hazardu
Zvyšuje se minimální daň za jeden herní automat na částku 13.400 Kč. Výnos daně z hazardních her je nově ve výši 55 % příjmem státního rozpočtu.
Vybrané zprávy ke změnám ve financích v roce 2025
Rok 2025 - zpravodajství
Příbuzné stránky
- Průměrná mzda - vývoj průměrné mzdy, 2020, Vývoj výše průměrné mzdy v Kč
- Daň z nemovitosti - daň z nemovitých věcí v roce 2020
- Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob 2019 včetně změn kvůli koronaviru
- Srážková daň 2020 - daň vybíraná srážkou, změny kvůli koronaviru
- Osvobození od daně, § 4 - Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb.
- Zvláštní sazba daně, § 36 - Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb.
- Daň z příjmů v roce 2020, změny kvůli koronaviru i daňové přiznání za rok 2019
- Spotřební daň z benzínu a nafty - Kalkulačka daně 2020
- Mzda za dovolenou 2020 - Kolik dostanete? Záleží na hrubé mzdě a počtu dnů dovolené.
- Příjmy ze samostatné činnosti, § 7 - Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 Sb.
- Čísla účtů pro placení daní v roce 2020
- Daňové přiznání v roce 2020 i za rok 2019. Změny kvůli koronaviru, platby daní 2020, vysvětlení pojmů i povinností, formuláře zdarma.
Okénko pro podnikatele
Týna Kaucká, Software602
Okénko finanční rady
Jakub Olšanský, O2 Czech Republic
Vybíráte nový telefon? Poradíme, na co si dát pozor a kde ušetřit
Iva Grácová, Bezvafinance
Půjčená karta nebo sdílený PIN. 5 běžných situací, které mohou způsobit problémy
Martin Ždímal, RIXO.cz
Michal Tuček, BNP Paribas Cardif Pojišťovna
Léto se blíží, ale Češi na pojištění stále zapomínají. Každý šestý cestovatel vyráží nepojištěný
Miren Memiševič, Skupina Klik.cz
Petr Špirit, Bidli
Jak vypadají prognózy ohledně českého hospodářství? A jaká je aktuální ekonomická bilance EU?
Ondřej Vacek, Ušetřeno.cz
Jiří Sýkora, Swiss Life Select
Swiss Life Hypoindex květen 2026: Hypotéky brzdí světová nejistota
