Čtvrtletní plátci DPH podávají poprvé kontrolní hlášení
Fyzické
osoby, které podávají daňové přiznání k DPH čtvrtletně, musejí do 25.
dubna 2016 podat své první kontrolní hlášení. Kontrolní hlášení je nutné podat finančnímu
úřadu elektronicky v předepsaném formátu a struktuře. Na co si dát pozor?
Většina
českých živnostníků je čtvrtletními plátci DPH. Proto budou teprve v dubnu
poprvé podávat spolu s daňovým přiznáním k DPH i kontrolní hlášení.
Splnění nové legislativní povinnosti je potřeba věnovat dostatečnou pozornost.
Za neplnění povinností souvisejících s kontrolním hlášením totiž hrozí
vysoké pokuty. Nejnižší tisícikorunová pokuta je udělena v případě, že se
kontrolní hlášení podá sice opožděně, ale ještě před výzvou finančního úřadu. V ostatních
případech jsou pokuty znatelně vyšší. Je-li kontrolní hlášení podáno až na
základě výzvy finančního úřadu, dosahuje pokuta vyměřená finančním úřadem 10 000 Kč.
Pokud není následné kontrolního hlášení podáno na základě výzvy finančního
úřadu, dosahuje pokuta již 30 000 Kč a při nepodání kontrolního
hlášení ani v náhradní lhůtě dokonce 50 000 Kč. Za závažné
ztěžování a maření správy daní z důvodu neplnění zákonných povinností
souvisejících s kontrolním hlášením (tedy například když plátce DPH
dlouhodobě nepodává kontrolní hlášení, ačkoliv má tuto povinnost) může být
udělena pokuta až do výše 500 000 Kč.
Jaké údaje se uvádějí v kontrolním hlášení?
V kontrolním
hlášení se uvádějí podrobnější údaje než v samotném daňovém přiznání k DPH,
kde jsou uvedeny pouze souhrnné částky. Kontrolní hlášení naproti tomu obsahuje
údaje o každé transakci zvlášť. Součty oddílů kontrolního hlášení musejí odpovídat
příslušným řádkům daňového přiznání k DPH. Důležitým kontrolním
mechanismem je, že stejnou obchodní transakci uvádí odběratel i dodavatel.
Podávání kontrolního hlášení má přispět ke snižování šedé ekonomiky a odhalování
podezřelých obchodních transakcí. Žádné speciální údaje v něm však
nebudou, vždy se uvádějí pouze základní údaje z faktur. „V případě podávání nulového daňového
přiznání k DPH se kontrolní hlášení nepodává. Kontrolní hlášení zároveň
nemají povinnost podávat identifikovatelné osoby,“ uvádí Pavla Hadrabová ze
společnosti Mazars.
Nutností je elektronické podání
Kontrolní
hlášení musí být podáno pouze elektronicky, a to buď prostřednictvím daňové
schránky, nebo přes aplikaci EPO na portálu Finanční správy. Pro podání
kontrolního hlášení není tedy nutné mít zřízenu datovou schránku. Ve formuláři kontrolního
hlášení musí být vždy uvedeno ID datové schránky nebo e-mail podávající osoby.
V části A kontrolního hlášení se uvádějí plnění, u kterých je plátce
povinen přiznat daň, a uskutečněná plnění v režimu přenesené daňové
povinnosti. Část B pak obsahuje plnění, u nichž je uplatňován odpočet daně, a
přijatá plnění v režimu přenesené daňové povinnosti. Například v oddílu
A.4. kontrolního hlášení je nutné uvádět DIČ dodavatele, evidenční číslo
daňového dokladu uvedené na dokladu, den uskutečnění zdanitelného plnění nebo
den přijetí úplaty, základ daně a výši daně.
Nesrovnalosti u stejné obchodní transakce
Stejnou
obchodní transakci by měl uvést do kontrolního hlášení odběratel i dodavatel. V případě,
že finanční úřad zjistí nesrovnalosti, obdrží oba od finančního úřadu výzvu, na
základě které budou muset nesrovnalosti v zákonné pětidenní lhůtě
odstranit. „Častou chybou, kterou plátci
DPH v kontrolním hlášení dělají, je uvádění variabilního symbolu místo
čísla daňového dokladu. Tato chyba pak generuje na straně dodavatele i
odběratele výzvu ze strany finančního úřadu, proto doporučujeme správně
nastavit účetní systém, aby byla do kontrolního hlášení propisována správná
data,“ dodává Pavla Hadrabová ze společnosti Mazars.
Přečtěte si také
Poslední zprávy z rubriky Daně a účetnictví:
Přečtěte si také:
Prezentace
28.03.2024 5 kroků pro pravidelnou údržbu vaší motorové pily
27.03.2024 I elektrická koloběžka musí mít povinné ručení
Okénko investora
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Revoluce v umělé inteligenci: Nový superčip společnosti Nvidia může změnit svět
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Kdy a komu se vyplatí využít DIP (dlouhodobý investiční produkt)
Mgr. Timur Barotov, BHS
Michal Brothánek, AVANT IS
SPILBERK investiční fond SICAV, a.s. se mění k lepšímu aneb Co přinesla Valná hromada
Miroslav Novák, AKCENTA CZ
ČNB pokračuje ve snižování sazeb, proinflačním rizikem slabší koruna
Ali Daylami, BITmarkets
Bitcoin stanovil nové historické maximum – Je už na nákup pozdě?
Petr Lajsek, Purple Trading
Slabá koruna prodraží dovolenou. Kolik si kde letos připlatíme?
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Okénko pro podnikatele
Michal Petrák, Comgate
Jitka Weiss, SNAIL TRAVEL INTERNATIONAL a.s.
Okénko finanční rady
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
5 klíčových dovedností, které získáte na rekvalifikačních kurzech, a které ocení každý zaměstnavatel
Iva Grácová, Bezvafinance
Bankovní turista, nebo věrný klient: Kdo vyhrává ve hře o finanční výhody?
Petr Holub, MojeNebankovka
Tomáš Rosenkranc, Ušetřeno.cz
Snižování úrokové sazby přináší výhodnější podmínky pro refinancování hypotéky
Marek Pokorný, Portu
Japonská centrální banka po 17 letech zvýšila sazby. Co to znamená?
Jan Béreš, Kalkulátor.cz
Jiří Sýkora, Swiss Life Select
Swiss Life Hypoindex březen 2024: Hypoteční sazby stagnují. Další zlevnění hypoték přijde na jaře