Při vyšších příjmech důchod činí pětinu předchozí mzdy

Zaměstnanci s nadprůměrnou mzdou odvádí v produktivním věku vysoké částky na sociálním (důchodovém) pojištění, ale při odchodu do důchodu výrazně klesá jejich životní úroveň. Zvláště když volí předčasný důchod. Důchod může činit pouze 20 % předchozí mzdy, jak si ukážeme na praktickém příkladu.

Výpočet důchodu ovlivňuje celý průběh pojištění. Při výpočtu důchodu v roce 2015 ovlivňuje výši důchodu získaná doba pojištění a výše příjmů, ze kterých bylo zaplaceno sociální pojištění v letech 1986 až 2014. Dřívější příjmy se přepočítávají na současnou úroveň.

Předčasný důchod se stává nutností

Z důvodu neustálého prodlužování důchodového věku odchází každoročně více občanů do předčasného důchodu. Tento trend bude i v následujících letech pokračovat. Předčasný důchod bude pro většinu lidí z více důvodů v budoucnu nutností (např. nemožnosti najít pracovní uplatnění v 67 letech a později, zdravotní problémy). Při odchodu do předčasného důchodu je potřeba počítat s krácením za předčasnost, které se provádí za každých 90 dní předčasnosti. Čím dříve se do předčasného důchodu odejde, tím vyšší krácení.

Praktický příklad

Paní Nováková má měsíční mzdu 60 000 Kč. Kolik měsíčně odvede paní Nováková na sociálním pojištění prostřednictvím svého zaměstnavatele?

*Text*	*Částka*
Sociální pojištění sražené paní Novákové	3 900 Kč (60 000 Kč x 6,5 %)
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem	15 000 Kč (60 000 Kč x 25 %)
Sociální pojištění celkem	18 900 Kč (3 900 Kč + 15 000 Kč)

vlastní výpočet autora

Za 30 odpracovaných let by činilo zaplacené sociální pojištění paní Novákovou v dnešní hodnotě 6 804 000 Kč. Příklad je samozřejmě zjednodušen, neboť sazba pojistného se v průběhu let měnila. Pro zjednodušení počítáme všechny výpočty v současné hodnotě.

Nyní si vypočítáme měsíční předčasný státní důchod paní Novákové. Paní Nováková odejde do předčasného důchodu o 3 roky dříve. Pan Nováková získá dobu pojištění v rozsahu 38 let (část doby pojištění získá formou náhradní doby pojištění).

*Text*	*Částka*
Osobní vyměřovací základ	60 000 Kč
První redukční hranice (do 11 709 Kč, ze 100 %)	11 709 Kč
Druhá redukční hranice (od 11 709 Kč do 106 444 Kč, z 26 %)	12 556 Kč
Výpočtový základ (11 709 Kč + 12 556 Kč)	24 265 Kč
Procentní výměra za odpracované roky (38 let x 1,5 %)	57,0
Procentní výměra důchodu (24 265 Kč x 57 %)	13 832 Kč
Krácení důchodu (v %)	15,90
Krácení důchodu (v Kč) (24 265 Kč x 15,9 %)	3 858 Kč
Procentní výměra důchodu (13 832 Kč - 3 858 Kč)	9 974 Kč
Základní výměra důchodu	2 400 Kč
Měsíční důchod (2 400 Kč + 9 974 Kč)	12 374 Kč

vlastní výpočet autora

Měsíční předčasný důchod paní Novákové dle legislativy roku 2015 bude 12 374 Kč. Měsíční důchod paní Novákové bude 20,6 % (12 374 Kč: 60 000 Kč) předchozího příjmu. Pro zjednodušení budeme počítat, že paní Nováková bude státní důchod pobírat 20 let. Na důchodu paní Nováková obdrží v současné hodnotě 2 969 760 Kč. Na důchodových dávkách obdrží paní Nováková 43,6 % zaplaceného pojistného.

Vyšší příjmy = nízký náhradový poměr

Občané s nadprůměrnou mzdou musí počítat s citelným poklesem životní úrovně při odchodu do důchodu. Zejména při odchodu do předčasného důchodu, do kterého v loňském roce odešel přibližně každý třetí. Při vyšších příjmech v produktivním věku je výsledný měsíční důchod nižší o čtyři pětiny oproti předchozí mzdě. Vlastní finanční polštář na důchod je pro lidi s vyšším příjmem naprostou nutností a jednou z hlavních priorit rodinného finančního plánování.