Redakce (Kurzy.cz)
Daně a účetnictví  |  23.03.2015 08:37:31

Životní pojištění a daně za rok 2014


Jak se v letošním daňovém přiznání vypořádat s životním pojištěním a jaké legislativní novinky platí od roku 2015? Přinášíme vám užitečné rady, ze kterých se dále dozvíte, kdo si sníží daň z příjmu, jak prokázat daňový odpočet či co znamená z hlediska daní předčasné zrušení smlouvy.

 

Životní pojištění je oblíbeným finančním produktem, v zodpovědných rodinách mají pojistnou ochranu oba manželé. Zaplacené příspěvky na životní pojištění během roku 2014 snižují základ daně. Ten si mohou snížit oba manželé, neboť na něj neplatí žádné omezení jako například v případě daňového zvýhodnění na děti.

 

Podmínky pro snížení daně

Životní pojištění patří mezi nezdanitelné položky. Výplata pojistného plnění však musí být sjednána až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, ve kterém poplatník dosáhne 60 let. Maximálně lze přitom snížit daňový základ za rok 2014 o částku 12 000 , což je splněno při měsíční úložce na smlouvu 1 000  a více. „Narozdíl od daňových slev snižuje daňový odpočet daňový základ, nikoliv přímo daňovou povinnost. Daňový odpočet ve výši 12 000  přináší daňovou úsporu 1 800 , což je 15 % z částky odpočtu,“ vysvětluje Gabriela Ivanco ze společnosti Mazars.  

 

Legislativní novinky od roku 2015

Od roku 2015 došlo v oblasti životního pojištění k legislativním změnám. Od tohoto roku nelze ze smlouvy o životním pojištění čerpat peníze během trvání smlouvy a současně uplatňovat daňový odpočet. Na daňový odpočet za rok 2015 tedy budou mít nárok pouze ti občané, kteří nebudou průběžně ze své smlouvy peníze vybírat. Pojišťovny koncem roku 2014 své klienty kontaktovaly, aby smlouvu o životním pojištění upravily dle jejich požadavků. Klienti, kteří si ponechali u své smlouvy možnost průběžného výběru, si již od roku 2015 nemohou uplatnit daňový odpočet o zaplacené příspěvky na životní pojištění a příspěvky zaměstnavatele se jim budou danit stejně jako mzda. Zpětně se ovšem daňové odpočty zdaňovat nebudou a příspěvky zaměstnavatele připsané do konce roku 2014 zdaní pojišťovna konečnou patnáctiprocentní srážkovou daní. Pojistné na sociální a zdravotní pojištění se v tomto případě doplácet nebude.

 

Kdo si sníží daň z příjmu za rok 2014?

Životní pojištění je primárně pojistný produkt, ale zpravidla nabízí i finanční bonus formou naspoření zajímavé částky na konci smlouvy. Je to tedy doplňkový finanční produkt k zajištění na penzi. I z tohoto důvodu budou od roku 2015 legislativně podporováni formou daňového odpočtu pouze ti občané, kteří nebudou peníze ze smlouvy průběžně vybírat. Současně se zamezí průběžnému výběru daňově osvobozených příspěvků zaměstnavatele na smlouvu. „Všechny legislativní změny se týkají až zdaňovacího období roku 2015. Za rok 2014 mohou daňový odpočet uplatnit i občané, kteří si ponechali u své smlouvy o životním pojištění možnost průběžného výběru,“ upozorňuje Gabriela Ivanco.

 

Daňový odpočet je potřeba prokázat

Přílohou daňového přiznání je "Potvrzení o zaplacených částkách na soukromé životní pojištění", které pojišťovny zasílají svým klientům automaticky začátkem roku. Kdo toto potvrzení náhodou neobdržel, ten musí svoji pojišťovnu kontaktovat a potvrzení si vyžádat. Bez příslušného dokladu není možné daňový odpočet v daňovém přiznání uplatnit. Smluv o životním pojištění splňujících zákonné podmínky je možné mít i více. Při měsíční úložce na dvě smlouvy po 500  měsíčně je nutné přiložit k daňovému přiznání dvě potvrzení. Základ daně si pak můžete snížit též o 12 000 .

 

Předčasné zrušení smlouvy

Někteří občané chtějí z finančních důvodů předčasně zrušit smlouvu o životním pojištění. Tento krok si je třeba velmi dobře promyslet, protože je finančně nevýhodný. Odkupné, které klienti obdrží, je mnohdy nižší, než by očekávali. V prvních letech trvání životního pojištění je totiž kryta především riziková složka. Předčasné zrušení je nevýhodné i z daňového hlediska, neboť je nutné daňové odpočty z minulých let zpětně dodanit včetně příspěvků zaměstnavatele. Na zpětné dodanění se přitom často zapomíná.

 

Jak se provádí zpětné dodanění odpočtů?

Kdo během roku 2014 předčasně zrušil smlouvu o životním pojištění, ten si bude muset v daňovém přiznání za rok 2014 zvýšit daňový základ o uplatněné daňové odpočty z minulých let. Daňová povinnost za rok 2014 v takovém případě stoupne. Vyplní se příloha č. 2 daňového přiznání, poněvadž uplatněné odpočty jsou příjmem dle § 10 zákona o dani z příjmu. „Například při předčasném zrušení smlouvy o životním pojištění během roku 2014 z roku 2007 je nutné do příjmů dle § 10 uvést všechny daňové odpočty za uplynulých 7 let,“ upozorňuje Gabriela Ivanco.

Hodnocení článku: 10 | 8 | 6 | 4 | 2 | 0

Životní pojištění a daně za rok 2014

Diskuze a názory

Na dané téma nejsou žádné názory.








Zobrazit sloupec 
Kurzy.cz - Akcie cz, kurzy měn, forex, zlato.
TOP: Akcie CZ Akcie svět Kurzy měn Komodity Zlato Bitcoin Hypotéky Tarify Energie Kalkulačka Zákony Práce Školení Počasí

Kalkulačka

Výpočet čisté mzdy

Přídavky na dítě

Příspěvek na bydlení

Rodičovský příspěvek

Sociální příplatek

Životní minimum

Hypoteční kalkulačka

Důchodová kalkulačka

Banky a Bankomaty

Úrokové sazby

Běžné účty

Hypotéky

Stavební spoření

Podílové fondy

Směnárny - Euro, Dolar

Úřad práce

Investice

Makroekonomika - ČNB

Kryptoměny - Bitcoin, Ethereum

Zlato online, Stříbro, Ropa

Burza - ČEZ

Pojištění

Povinné ručení

Penzijní připojištění

Penzijní fondy

Podnikání

Obchodní rejstřík

Města a obce, PSČ

Katastr nemovitostí

Ochranné známky

Finanční katalog

Nový občanský zákoník

Zákoník práce

Stavební zákon

Daně, formuláře

Další odkazy

Auto - TÜV spolehlivost

Monitoring ekonomiky

Mapa webu

Volby

English version

Czech currency

Prague stock exchange


Copyright © 2000 - 2018

Kurzy.cz, spol. s r.o., AliaWeb, spol. s r.o.,

ISSN 1801-8688

Ochrana údajů