Změny ve výpočtu čisté mzdy v roce 2021

Změna zákona o státní sociální podpoře a zákona o daních z příjmů:

Zvýšení daňového zvýhodnění na druhé a každé další dítě. Změna platí již od 1.7.2021, ale přeplatek za období 1.7.- 31.12.2021 bude vyplacen až zpětně na začátku roku 2022.
Zrušení maximálního limitu 5.025 Kč pro výplatu měsíčního daňového bonusu. Změna platí od 1.1.2022.

Od roku 2021 je zrušena superhrubá mzda jako základ daně a mzdy daněny 15% a 23% (pro vysoké mzdy).

Zároveň se v roce 2021 zvýšila daňová sleva na poplatníka na 2 320 korun měsíčně.

Výpočet čisté mzdy v roce 2021
	Hrubá mzda v Kč:
	Počet dětí:
	Počet dětí se ZTP/P:


		podpis Prohlášení k dani u tohoto zaměstnavatele
		student do 26 let
		invalidní důchod 1. nebo 2. stupně
		invalidní důchod 3. stupně
		držitel průkazu ZTP/P

Čistá mzda v roce 2021	20 820 Kč

Hrubá mzda a zároveň základ daně	25 000 Kč
Sociální pojištění zaměstnavatel	6 200 Kč
Zdravotní pojištění zaměstnavatel	2 250 Kč
Sociální pojištění zaměstnanec	1 625 Kč
Zdravotní pojištění zaměstnanec	1 125 Kč
Záloha na daň před odečtením slev na dani	3 750 Kč

Slevy na dani
na zaměstnance (poplatníka)	2 320 Kč
základní sleva na invaliditu (invalidní důchod 1. nebo 2. stupně)	0 Kč
rozšířená sleva na invaliditu (invalidní důchod 3. stupně)	0 Kč
držitel průkazu ZTP/P	0 Kč
student	0 Kč
na děti (celková)	0 Kč

Záloha na daň	1 430 Kč
Daňový bonus	0 Kč

Pozn.: Ve výpočtu čisté mzdy používá kalkulačka co nejvýhodnější daňové slevy na dítě se ZTP/P. Výpočet čisté mzdy pro rok 2021 je přesný s výjimkou mezd, u kterých je součet hrubé mzdy za rok 2021 vyšší než 1 701 168 Kč.

Podrobný popis výpočtu čisté mzdy v roce 2021

Výpočet čisté mzdy se v roce 2021 výrazně mění. Princip výpočtu zůstává stejný, z hrubé mzdy se odečte zdravotní a sociální pojištění za zaměstnance a odečte se záloha na daň nebo se přičte daňový bonus na děti. Změnil se ale základ daně, po tzv. zrušení superhrubé mzdy se základem daně stala hrubá mzda, takže základ daně se snížil. Zároveň se po delší době také zvýšila základní daňová sleva na poplatníka a zrušilo se dosavadní omezení pro vyplácení ročního daňového bonusu na děti.

Kalkulačka konec superhrubé mzdy - O kolik se vám zvýší čistá mzda v roce 2021?

Kalkulačka superhrubé mzdy v roce 2021

Sociální a zdravotní pojištění v roce 2021 - jen drobné změny

Z hrubé mzdy se nejprve vypočítá sociální a zdravotní pojištění za zaměstnance a za zaměstnavatele.

Zaměstnavatel platí zdravotní pojištění ve výši 9% z hrubé mzdy. Sociální pojištění za zaměstnavatele se od července 2019 se snížilo na 24,8% z hrubé mzdy zaměstnance, předtím to bylo 25% z hrubé mzdy zaměstnance.

Zaměstnanci se strhne z hrubé mzdy 6,5% na sociální pojištění a 4,5% na zdravotní pojištění.

Sociální pojištění se platí z hrubé mzdy jen do výše maximálního vyměřovacího základu. Výše maximálního vyměřovacího základu pro rok 2021 je 1 701 168 Kč ročně (pro rok 2020 to bylo 1 672 080 Kč ročně). V praxi to znamená, že se v průběhu roku 2021 postupně sčítají hrubé mzdy za všechny dosavadní měsíce roku. Pokud je tento součet vyšší než maximální vyměřovací základ, z hrubé mzdy nad částku 1 701 168 Kč se už neplatí sociální pojištění. A protože se do naší kalkulačky nezadávají kumulované součty za předchozí měsíce roku, tak kalkulačka nepočítá přesně mzdy, u kterých je roční součet hrubé mzdy vyšší než 1 701 168 Kč.

Záloha na daň, daňové slevy a daňový bonus v roce 2021 - největší změny ve výpočtu čisté mzdy pro rok 2021

Od roku 2021 se daň počítá z hrubé mzdy, nikoliv ze superhrubé mzdy. Superhrubá mzda vyjadřuje náklady zaměstnavatele na zaměstnance a vypočítá se jako součet hrubé mzdy a odvodů zaměstnavatele na sociální a zdravotní pojištění. Čistá mzda by se díky změně základu daně měla plošně zvýšit o stokoruny až tisíce.

O kolik by se vám zvýšila čistá mzda v roce 2021 po zrušení superhrubé mzdy?

Základem daně je tedy od roku 2021 hrubá mzda. Když vypočteme 15% ze základu daně (resp. 23% pro příjmy převyšující 141 764 Kč), získáme zálohu na daň před odečtením slev na dani.

Slevy na dani se týkají poplatníka nebo jeho dětí a je třeba u zaměstnavatele vyplnit v Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Základní sleva na zaměstnance (poplatníka) v roce 2021 vzroste na 2 320 Kč měsíčně, což zase zvýší čisté mzdy. V roce 2020 byla sleva na zaměstnance (poplatníka) o něco nižší, 2 070 Kč měsíčně. Slevy na děti najdete v tabulce daňových slev na děti.

Když je sleva na dani na dítě/děti větší než vypočítaná záloha na daň, mluvíme o daňovém bonusu. Také u daňových bonusů na děti dochází od roku 2021 ke změnám. Roční daňový bonus byl v roce 2020 omezen částkou 60 300 Kč a měsíčně bylo možné vyplatit daňový bonus maximálně do výše 5 025 Kč. V roce 2021 se roční omezení pro vyplácení daňového bonusu zrušilo, měsíční limit 5 025 Kč pro vyplacení daňového bonusu na děti platí i v roce 2021. Zrušení ročního limitu pro daňový bonus na děti se tedy projeví až po skončení roku 2021 ve výpočtu daně za rok 2021. A od počátku roku 2022 se ruší i měsíční limit 5 025 Kč a daňový bonus bude tak neomezený. Minimální požadovaná hranice příjmů pro výplatu daňového bonusu pro rok 2021 je 7 600 Kč (1/2 minimální mzdy) měsíčně, resp. 91 200 Kč ročně.

Konečný výpočet čisté mzdy

Čistá mzda se vypočítá z hrubé mzdy po odečtení zdravotního a sociálního pojištění za zaměstnance a odečtení zálohy na daň nebo přičtení daňového bonusu.

Uplatnění daňových slev na děti při výpočtu čisté mzdy v roce 2021

Daňové slevy na děti (daňové zvýhodnění na dítě/děti) může uplatnit jen jeden z rodičů.
Pro dítě se zdravotním postižením typu ZTP/P se sleva na dani zvyšuje na dvojnásobek. Pořadí zapsaných dětí určuje rodič sám, je proto výhodnější dítě s postižením zapsat na pozdějším místě, ve výpočtu čisté mzdy pak budou použity vyšší slevy.

Změna zákona o státní sociální podpoře a zákona o daních z příjmů:

Zvýšení daňového zvýhodnění na druhé a každé další dítě. Změna platí již od 1.7.2021, ale přeplatek za období 1.7.- 31.12.2021 bude vyplacen až zpětně na začátku roku 2022.
Zrušení maximálního limitu 5.025 Kč pro výplatu měsíčního daňového bonusu. Změna platí od 1.1.2022.

Více ke změnám zvýhodnění na děti

Tabulka obsahuje daňové slevy na děti platné v roce 2021.

sleva	základní sleva		ZTP/P
sleva	ročně	měsíčně	ročně	měsíčně
na jedno dítě	15 204	1 267	30 408	2 534
na druhé dítě	19 404	1 617	38 808	3 234
na třetí a každé další dítě	24 204	2 017	48 408	4 034