Změny ve výpočtu čisté mzdy v roce 2021
Změny ve výpočtu čisté mzdy v roce 2021
Změna zákona o státní sociální podpoře a zákona o daních z příjmů:
-
Zvýšení daňového zvýhodnění na druhé a každé další dítě. Změna platí již od 1.7.2021, ale přeplatek za období 1.7.- 31.12.2021 bude vyplacen až zpětně na začátku roku 2022.
-
Zrušení maximálního limitu 5.025 Kč pro výplatu měsíčního daňového bonusu. Změna platí od 1.1.2022.
Více ke změnám zvýhodnění na děti
Od roku 2021 je zrušena superhrubá mzda jako základ daně a mzdy daněny 15% a 23% (pro vysoké mzdy).
Zároveň se v roce 2021 zvýšila daňová sleva na poplatníka na 2 320 korun měsíčně.
Pozn.: Ve výpočtu čisté mzdy používá kalkulačka co nejvýhodnější daňové slevy na dítě se ZTP/P. Výpočet čisté mzdy pro rok 2021 je přesný s výjimkou mezd, u kterých je součet hrubé mzdy za rok 2021 vyšší než 1 701 168 Kč.
Podrobný popis výpočtu čisté mzdy v roce 2021
Výpočet čisté mzdy se v roce 2021 výrazně mění. Princip výpočtu zůstává stejný, z hrubé mzdy se odečte zdravotní a sociální pojištění za zaměstnance a odečte se záloha na daň nebo se přičte daňový bonus na děti. Změnil se ale základ daně, po tzv. zrušení superhrubé mzdy se základem daně stala hrubá mzda, takže základ daně se snížil. Zároveň se po delší době také zvýšila základní daňová sleva na poplatníka a zrušilo se dosavadní omezení pro vyplácení ročního daňového bonusu na děti.
Sociální a zdravotní pojištění v roce 2021 - jen drobné změny
Zaměstnavatel platí zdravotní pojištění ve výši 9% z hrubé mzdy. Sociální pojištění za zaměstnavatele se od července 2019 se snížilo na 24,8% z hrubé mzdy zaměstnance, předtím to bylo 25% z hrubé mzdy zaměstnance.
Zaměstnanci se strhne z hrubé mzdy 6,5% na sociální pojištění a 4,5% na zdravotní pojištění.
Sociální pojištění se platí z hrubé mzdy jen do výše maximálního vyměřovacího základu. Výše maximálního vyměřovacího základu pro rok 2021 je 1 701 168 Kč ročně (pro rok 2020 to bylo 1 672 080 Kč ročně). V praxi to znamená, že se v průběhu roku 2021 postupně sčítají hrubé mzdy za všechny dosavadní měsíce roku. Pokud je tento součet vyšší než maximální vyměřovací základ, z hrubé mzdy nad částku 1 701 168 Kč se už neplatí sociální pojištění. A protože se do naší kalkulačky nezadávají kumulované součty za předchozí měsíce roku, tak kalkulačka nepočítá přesně mzdy, u kterých je roční součet hrubé mzdy vyšší než 1 701 168 Kč.
Záloha na daň, daňové slevy a daňový bonus v roce 2021 - největší změny ve výpočtu čisté mzdy pro rok 2021
Od roku 2021 se daň počítá z hrubé mzdy, nikoliv ze superhrubé mzdy. Superhrubá mzda vyjadřuje náklady zaměstnavatele na zaměstnance a vypočítá se jako součet hrubé mzdy a odvodů zaměstnavatele na sociální a zdravotní pojištění. Čistá mzda by se díky změně základu daně měla plošně zvýšit o stokoruny až tisíce.
Základem daně je tedy od roku 2021 hrubá mzda. Když vypočteme 15% ze základu daně (resp. 23% pro příjmy převyšující 141 764 Kč), získáme zálohu na daň před odečtením slev na dani.
Slevy na dani se týkají poplatníka nebo jeho dětí a je třeba u zaměstnavatele vyplnit v Prohlášení
poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Základní sleva na zaměstnance (poplatníka) v roce 2021 vzroste na 2 320 Kč měsíčně, což zase zvýší čisté mzdy. V roce 2020 byla sleva na zaměstnance (poplatníka) o něco nižší, 2 070 Kč měsíčně. Slevy na děti najdete v tabulce daňových slev na děti.
Když je sleva na dani na dítě/děti větší než vypočítaná záloha na daň, mluvíme o daňovém bonusu. Také u daňových bonusů na děti dochází od roku 2021 ke změnám. Roční daňový bonus byl v roce 2020 omezen částkou 60 300 Kč a měsíčně bylo možné vyplatit daňový bonus maximálně do výše 5 025 Kč. V roce 2021 se roční omezení pro vyplácení daňového bonusu zrušilo, měsíční limit 5 025 Kč pro vyplacení daňového bonusu na děti platí i v roce 2021. Zrušení ročního limitu pro daňový bonus na děti se tedy projeví až po skončení roku 2021 ve výpočtu daně za rok 2021. A od počátku roku 2022 se ruší i měsíční limit 5 025 Kč a daňový bonus bude tak neomezený. Minimální požadovaná hranice příjmů pro výplatu daňového bonusu pro rok 2021 je 7 600 Kč (1/2 minimální mzdy) měsíčně, resp. 91 200 Kč ročně.
Konečný výpočet čisté mzdy
Čistá mzda se vypočítá z hrubé mzdy po odečtení zdravotního a sociálního pojištění za zaměstnance a odečtení zálohy na daň nebo přičtení daňového bonusu.
Uplatnění daňových slev na děti při výpočtu čisté mzdy v roce 2021
Daňové slevy na děti (daňové zvýhodnění na dítě/děti) může uplatnit jen jeden z rodičů.
Pro dítě se zdravotním postižením typu ZTP/P se sleva na dani zvyšuje na dvojnásobek.
Pořadí zapsaných dětí určuje rodič sám, je proto výhodnější dítě s postižením zapsat na pozdějším místě, ve výpočtu čisté mzdy pak budou použity vyšší slevy.
Změna zákona o státní sociální podpoře a zákona o daních z příjmů:
-
Zvýšení daňového zvýhodnění na druhé a každé další dítě. Změna platí již od 1.7.2021, ale přeplatek za období 1.7.- 31.12.2021 bude vyplacen až zpětně na začátku roku 2022.
-
Zrušení maximálního limitu 5.025 Kč pro výplatu měsíčního daňového bonusu. Změna platí od 1.1.2022.
Více ke změnám zvýhodnění na děti
Tabulka obsahuje daňové slevy na děti platné v roce 2021.
sleva | základní sleva | ZTP/P | ||
ročně | měsíčně | ročně | měsíčně | |
na jedno dítě | 15 204 | 1 267 | 30 408 | 2 534 |
na druhé dítě | 19 404 | 1 617 | 38 808 | 3 234 |
na třetí a každé další dítě | 24 204 | 2 017 | 48 408 | 4 034 |
Další informace k výpočtu čisté mzdy v roce 2021
Při výpočtu čisté mzdy je třeba postupovat podle Zákona o daních z příjmů a dalších zákonů.
Mzdy kalkulačky a informace
Mzdy - zprávy
Další informace, které by se vám mohly hodit
- Minimální mzda 2021 - hodinová a měsíční
- Zaručená mzda 2021 - hodinová a měsíční
- Superhrubá mzda
- Průměrná mzda a její vývoj
- Platové tabulky 2020 podle profesí
- Kalkulačka hypotéky
Platové tabulky pro rok 2020 podle profesí
Aktuální platové tabulky pro jednotlivé profese.
Nabídky práce
Pokud hledáte práci, zde najdete
průběžně aktualizovaný seznam nových
volných míst z úřadu práce.
Příbuzné stránky
- Výpočet důchodu po reformě 2023 - jak se změní výpočet důchodu po reformě?
- Průměrná mzda - vývoj průměrné mzdy, 2020, Vývoj výše průměrné mzdy v Kč
- Výpočet čisté mzdy v roce 2021 i v předchozích letech, změny v roce 2021
- Kalkulačka DPH - výpočet DPH pro rok 2019 i pro roky 1993-2018
- Návrh nařízení vlády o výši všeobecného vyměřovacího základu, přepočítacího koeficientu za rok 2022, redukčních hranic pro rok 2024, základní výměry důchodu pro rok 2024 a zvýšení za vychované dítě a o zvýšení důchodů v roce 2024
- Příspěvek na bydlení v roce 2021 - Kalkulačka
- Kalkulačka online 2021 i 2020 - čistá mzda, hypotéky a další kalkulačky
- Minimální mzda v roce 2021, 2020 i v minulosti, vliv na zaručenou mzdu
- Prázdniny 2020/2021
- Důchod a penze 2021 - aktuální informace k důchodům
- Zaručená mzda 2021 a 2020
- Kalkulačka důchodu 2021
Okénko finanční rady
Martin Ždímal, RIXO.cz
Havarijní pojištění oceníte (nejen) v zimě. Proč si ho sjednat?
Lenka Rutteová, Bezvafinance
Martin Daneš, Srovnejto
Na co myslet při pojištění chaty? Zloději nejsou zdaleka jediným rizikem
Tomáš Kadeřábek, Swiss Life Select
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz
Lukáš Raška, Portu
I bez školného vyjde vysokoškolské studium na půl milionu. Jak se na něj finančně připravit?