Změna penzijka na doplňkové penzijní spoření a daně
Finanční produkty III. důchodového pilíře jsou podporovány státem formou státního příspěvku a daňového odpočtu. Produkty III. důchodového pilíře jsou penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření. Penzijní připojištění bylo možné uzavřít pouze do konce listopadu 2012. Nyní je možné nově uzavřít již pouze smlouvu o doplňkovém penzijním spoření. Smlouvy o penzijním připojištění jsou vedeny v transformovaném fondu a smlouvy o doplňkovém penzijním spoření v účastnickém fondu.
Kdy je možný převod smlouvy?
Převod penzijního připojištění na doplňkové penzijní spoření je možný. Doplňkové penzijní spoření však převést na penzijní připojištění nelze. Možnost čerpání státního příspěvku, který se pohybuje od 90 Kč při měsíční úložce klienta na smlouvu ve výši 300 Kč až po 230 Kč při měsíční úložce klienta na smlouvu ve výši 1 000 Kč a více, je u obou smluv stejný. Neliší se rovněž podmínky pro uplatnění daňového odpočtu. Rozdíl je však ve způsobu investování penzijních společností s finančními prostředky. Penzijní připojištění je z důvodu nemožnosti připsání záporného hodnocení více konzervativní. Předdůchod lze čerpat pouze z doplňkového penzijního spoření. Z těchto dvou důvodů někteří klienti, kteří v minulosti uzavřeli smlouvu o penzijním připojištění, uvažují o převodu své smlouvy na doplňkové penzijní spoření.
Postup při změně smlouvy
Klienti, kteří chtějí převést svoji smlouvu o penzijním připojištění na doplňkové penzijní spoření, musí nejdříve převést svoji smlouvu u stávající penzijní společnosti. Nejdříve je nutné podat žádost o převod penzijního připojištění na doplňkové penzijní spoření, pro tuto transakci platí dvouměsíční výpovědní lhůta. Doplňkové penzijní spoření u stejné penzijní společnost je následně možné převést i k jiné penzijní společnosti, pro tuto transakci platí jednoměsíční výpovědní doba.
Daňový odpočet
Při splnění zákonných podmínek snižují zaplacené příspěvky na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření daňovou povinnost. Postupuje se dle § 15 zákona o dani z příjmu. Souhrnná částka zaplacených příspěvků během roku ponížená o 12 000 Kč snižuje daňový základ. Maximálně je možné snížit základ daně o 12 000 Kč. V přiložené tabulce máme uveden roční daňový odpočet a celkovou daňovou úsporu v závislosti na měsíční platbě na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření. Pro nárok na daňový odpočet je možné platit během roku nižší měsíční zálohy a následně na konci roku doplatit jednorázově požadovanou částku, aby se maximalizoval daňový odpočet. Pro nárok na státní příspěvek je však rozhodující sjednaná částka ve smlouvě, neboť státní příspěvek se připisuje čtvrtletně.
Daňový odpočet a daňová úspora u produktů III. důchodového pilíře
Měsíční příspěvek |
Daňová odpočet |
Daňová úspora |
1 000 Kč |
0 Kč |
0 Kč |
1 100 Kč |
1 200 Kč |
180 Kč |
1 200 Kč |
2 400 Kč |
360 Kč |
1 300 Kč |
3 600 Kč |
540 Kč |
1 400 Kč |
4 800 Kč |
720 Kč |
1 500 Kč |
6 000 Kč |
900 Kč |
1 600 Kč |
7 200 Kč |
1 080 Kč |
1 700 Kč |
8 400 Kč |
1 260 Kč |
1 800 Kč |
9 600 Kč |
1 440 Kč |
1 900 Kč |
10 800 Kč |
1 620 Kč |
2 000 Kč |
12 000 Kč |
1 800 Kč |
Příspěvek během roku na obě smlouvy
Klienti, kteří během roku 2015 převedli smlouvu o penzijním připojištění na doplňkové penzijní spoření, nemusí mít strach, že tato změna bude mít negativní vliv na daňový odpočet. V případě převodu smlouvy se odečítá od základu daně částka, která se rovná zaplaceným příspěvkům během roku na penzijní připojištění i doplňkové penzijní spoření.
Praktický příklad
Pan Novák zaplatil během roku 2015 na svoji smlouvu o penzijním připojištění 9 000 Kč a dalších 15 000 Kč zaplatil na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření. Od základu daně odečte tedy 12 000 Kč (24 000 Kč - 12 000 Kč) a výsledná daňová povinnost za rok 2015 bude nižší o 1 800 Kč.
Více zpráv k tématu Důchod
Poslední zprávy z rubriky Osobní finance:
Přečtěte si také:
Prezentace
15.03.2024 Klíčové faktory úspěšného tradingu? Názor...
12.03.2024 XTB zvyšuje úroky z volných prostředků!
05.03.2024 XTB Online trading konference 2024 proběhne už...
Okénko investora
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Petr Lajsek, Purple Trading
Slabá koruna prodraží dovolenou. Kolik si kde letos připlatíme?
Michal Brothánek, AVANT IS
Mgr. Timur Barotov, BHS
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Trhy excelují: Japonský Nikkei, americký Nasdaq a nejnověji i zlato dosahují historických maxim
Miroslav Novák, AKCENTA CZ
Spotřebitelská inflace dále ustupuje, meziroční růst již na inflačním cíli ČNB
Ali Daylami, BITmarkets
Vítězství Trumpa může zbrzdit rozvoj centralizovaných digitálních měn
Okénko finanční rady
Lenka Rutteová, Bezvafinance
Velké odhalení, aneb nová kampaň proti kyberšmejdům. Tentokrát z úřadu
Jan Béreš, Kalkulátor.cz
Petr Holub, MojeNebankovka
Lukáš Raška, Portu
Češi berou nadprůměrné důchody. Za nejvyššími musíme do Norska
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
Historické okénko rekvalifikace a kde získat nové dovednosti v Brně
Jiří Sýkora, Swiss Life Select
Swiss Life Hypoindex březen 2024: Hypoteční sazby stagnují. Další zlevnění hypoték přijde na jaře
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz
Energetika v problémech: Ceny energií padají, ze situace ale těží spotřebitel