Příjem z pronájmu 13 800 Kč měsíčně a daně

Pasivní příjem z pronájmu je velmi oblíbený. Jedním z důvodů je i výhodný daňový režim. Jak se však postupuje při výpočtu souhrnné daňové povinnosti, když má občan pouze příjmy z pronájmu?

Z příjmu z pronájmu dle § 9 zákona o dani z příjmu fyzických osob se neplatí sociální pojištění ani zdravotní pojištění. Kdo má však pouze příjmy z pronájmu a není současně státním pojištěncem, ten musí platit měsíčně své zdravotní pojišťovně 1 242 Kč (13,5 % z minimální mzdy 9 200 Kč), neboť je v registru své zdravotní pojišťovny veden jako OBZP (osoba bez zdanitelných příjmů). Současně se příjem z pronájmu nezapočítává do doby pojištění pro důchodové účely a příjem z pronájmu nemá vliv na výši státního důchodu. S tím je potřeba počítat.

 

Výhody příjmu z pronájmu

Pronájem je velmi oblíbeným druhem příjmu. K pravidelnému inkasu peněz dochází bez přímo vynaložené práce. Příjem z pronájmu je odolný vůči inflaci. Příjem z pronájmu podléhá zvýhodněnému daňovému režimu. Současně je možné vlastněnou nemovitost v budoucnu prodat nebo ponechat dětem. O finančním úspěchu pronájmu rozhoduje především lokalita nemovitosti. Ať už s ohledem na pracovní a studijní možnosti ve městě, dostupnost za zábavou nebo celkovým vzhledem okolí. Zadlužení kvůli kvalitní nemovitosti za účelem jejího dlouhodobého pronájmu může v čase přinést zajímavé finanční zhodnocení.

 

Pronájem a sleva na manželku a daňové zvýhodnění na děti

Všichni občané mající příjmy z pronájmu mohou v daňovém přiznání uplatnit základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč. Výdaje lze uplatnit buď 30% výdajovým paušálem nebo skutečnými výdaji. Aby mohla být uplatněna sleva na manželku s vlastními příjmy do 68 tisíc Kč za rok (ve výši 24 840 Kč) nebo daňové zvýhodnění na děti, tak musí roční zdanitelné příjmy, kde není uplatněn paušál činit více než polovinu daňového základu (např. příjmy ze zaměstnání) nebo musí být u pronájmu uplatněny skutečné výdaje.

 

Praktický příklad

Paní Nováková bude mít po celý rok 2015 příjem pouze z pronájmu, a sice ve výši 165 600 Kč (13 800 Kč měsíčně). Paní Nováková uplatní skutečné nulové výdaje při výpočtu daně z příjmu. Paní Nováková je rozvedená, je na rodičovské dovolené a má jedno dítě. Kolik zaplatí paní Nováková na povinných daních?

 

vlastní výpočet autora

 

Paní Nováková nezaplatí nic na dani z příjmu fyzických osob. Ještě obdrží od finančního úřadu daňový bonus ve výši 13 404 Kč. Paní Nováková může uplatnit daňové zvýhodnění na dítě, protože má příjem z pronájmu vyšší než 55 200 Kč a výdaje nejsou vyšší než příjmy. Protože je daňové zvýhodnění na dítě vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak vzniká paní Novákové nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a daní z příjmu fyzických osob.

 

Paní Nováková nemusí platit nic na zdravotním pojištěním, protože pobírá rodičovský příspěvek, tak za ni platí zdravotní pojištění stát. V informačním systému zdravotní pojišťovny je vedena jako státní pojištěnec.

 

Paní Nováková neplatí nic ani na sociálním pojištění, přičemž se jí tato doba hodnotí do doby pojištění pro důchodové účely. Péče o dítě do 4 let věku se hodnotí pro důchodové účely jako náhradní doba pojištění. Paní Nováková má vyřešen svůj pojistný vztah.

 

Pronájem je daňově výhodný

Zdanění u příjmu z pronájmu je výhodné. V některých případech (viz. ukázkový příklad) může mít občan mající za celý rok pouze příjem z pronájmu dokonce vyšší čistý příjem, za který může pořizovat zboží a služby, než činí sjednaná částka za pronájem. Důvodem je čerpání daňového bonusu. Příjem z pronájmu je daňově nejatraktivnější pro rodiče na rodičovské dovolené, penzisty, studenty. Dále potom pro zaměstnance přivydělávající si pronájmem.