ETF a daně

Portfolia drobných investorů mohou být složena z různých cenných papírů od akcií přes dluhopisy až po investiční certifikáty či burzovně obchodované fondy. Pokud se vám v minulém roce podařilo prodat cenné papíry za vyšší než kupní cenu, případně jste získali i nějakou dividendu, dosáhli jste výnosu. Ve kterých případech budete muset výnosy zdanit? Jak je to se zdaněním v případě burzovně obchodovaných fondů?

Časový test

Pokud jste se v minulém roce rozhodli investovat do burzovně obchodovaného fondu (ETFs) a mezi nákupem a prodejem uplynula kratší doba než šest měsíců, musíte případný výnos zdanit. Tato situace nastává u aktivnějších investorů. Kdo se nesnaží vydělat na krátkodobém pohybu kurzu, ale usiluje o dlouhodobé zhodnocení osobního portfolia, zdanění se vyhne. Držíte-li cenné papíry déle než půl roku, dosažený výnos je od daně osvobozen.

TIP: V daňovém přiznání za rok 2014 dochází k prodloužení časového testu na 3 roky.

Některá ETFka vyplácejí dividendy

Některé společnosti ve vašem portfoliu mohou vyplácet dividendy. Drobný investor, jehož portfolio je složeno výhradně z klasických akciových podílových fondů si nemusí s vyplacenými dividendami lámat hlavu – podílové fondy inkasované dividendy reinvestují.

V případě burzovně obchodovaných fondů (ETF) je situace jiná. Některá ETFka vyplácejí přijaté dividendy od firem z portfolia ETF na majetkový účet investora. Výplata dividend může probíhat jednou i čtyřikrát ročně. Informace, zda a v jaké frekvenci fond vyplácí dividendy, naleznete v informačním listu ETFka.

Dividendy od zahraničních společností

V případě fyzický osob (nepodnikatelů) spadají příjmy plynoucí z držby cenných papírů pod §8 Příjmy z kapitálového majetku a jedná se o tzv. samostatný základ daně dle §36. V nejčastějších případech (dividendy, úroky) jsou zdaněny u zdroje, tj. poplatníkovi je vyplacena čistá hodnota po odečtení srážkové daně. Srážková daň z dividend stejně jako z úroků v současné době činí 15 %. Dividendy přijaté ze zahraničí jsou rovněž zdaněny srážkou u zdroje, přičemž existuje-li se zemí emitenta cenného papíru dohoda o zamezení dvojího zdanění, může si poplatník daň sraženou v zahraničí započítat proti své daňové povinnosti v České republice.

Více o ETF naleznete zde: http://stox.cz/zpravodajstvi/clanky/etf