Při zrušení životního pojištění se zaměstnanci nevyhnou daňovému přiznání
Životní pojištění patří mezi státem podporované produkty, které snižují vypočtenou daňovou povinnost. Při předčasném zrušení smlouvy je však nutné uplatněné daňové odpočty zpětně dodanit v daňovém přiznání. I zaměstnanci.
Dobře nastavené životní pojištění má své nezastupitelné místo v rodinném finančním portfoliu. Jedná se o dlouhodobý finanční produkt, kde zaplacené příspěvky během roku snižují výsledný daňový základ až o 12 000 Kč, což přináší daňovou úsporu ve výši 1 800 Kč (12 000 Kč x 15 %). Při předčasném zrušení smlouvy je nutné uplatněné odpočty zpětně dodanit.
- Při rozhodování, zdali zrušit stávající smlouvu o životním pojištění je vhodné do rozhodování zohlednit i nutnost dodanění uplatněného daňového odpočtu. Daň z příjmu za daný rok totiž stoupne o tisíce.
Roční zúčtování nepřichází do úvahy
Zaměstnanci mající během roku pouze příjmy ze zaměstnání nemají s daňovým přiznáním žádné starosti. Veškerou daňovou povinnost vyřídí v rámci "ročního zúčtování" u svého zaměstnavatele. Zaměstnanec musí zaměstnavatele požádat o "roční zúčtování" a donést mzdové účetní všechny položky snižující daňový základ do 15. února 2014.
- O roční zúčtování může zaměstnavatele požádat zaměstnanec mající pouze příjmy ze zaměstnání, který po celý rok pracoval pouze u jednoho zaměstnavatele nebo pracoval pro více zaměstnavatelů, přičemž tato zaměstnání na sebe navazovala. Roční zúčtování provede poslední zaměstnavatel.
- O roční zúčtování však nemůže požádat svého zaměstnavatele např. zaměstnanec mající mimo příjem ze zaměstnání i příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, kapitálového majetku, pronájmu nebo ostatní příjmy. V případě zrušení životního pojištění se tak zaměstnanec nevyhne podání daňového přiznání, bude mít i příjmy dle § 10 zákona o dani z příjmu.
Máte děti? Daňový bonus může být vyšší
Zaplacené příspěvky během roku patří mezi nezdanitelné položky snižující základ daně. Od základu daně lze za rok 2013 snížit zaplacené příspěvky až do částky 12 000 Kč, což přináší daňovou úsporu 1 800 Kč (12 000 Kč x 15 %). Aby zaplacené příspěvky snížily daňovou povinnost, tak ve smlouvě musí být výplata pojistného sjednána nejdříve po 5 letech od uzavření smlouvy a nejdříve v měsíci, kdy poplatník daně dosáhne 60 let.
- Pojišťovny zasílají svým klientům automaticky "potvrzení o zaplaceném životním pojištění". Zaměstnanci, za které zpracovává zaměstnavatel "roční zúčtování", doručí toto potvrzení své mzdové účetní do 15. 2. OSVČ a zaměstnanci, kteří podávají daňové přiznání, přiloží toto potvrzení jako přílohu k daňovému přiznání.
Praktický příklad
OSVČ pan Zelený dosáhl za rok 2013 zisku 300 000 Kč (příjem - výdaj). Pan Zelený vede daňovou evidenci. Pan Zelený má dvě děti, na které uplatní daňové zvýhodnění. Na životním pojištění zaplatil během roku pan Zelený 12 000 Kč. Vypočítáme si daňovou povinnost pana Zeleného v případě, že uplatní odpočet na životní pojištění a v případě, že neuplatní.
a) Pan Zelený uplatní odpočet životního pojištění ve výši 12 000 Kč
Text | Částka |
300 000 Kč | |
Odpočet životního pojištění | 12 000 Kč |
Základ daně po uplatnění odpočtu úroků | 288 000 Kč |
24 840 Kč | |
Daň po uplatnění slev | |
Daňové zvýhodnění na děti | |
vlastní výpočet autora
b) Pan Zelený neuplatní odpočet životního pojištění
vlastní výpočet autora
Přestože by se mohlo panu Zelenému na první pohled zdát, že nemá cenu uplatňovat daňové zvýhodnění na své dvě děti, neboť stejně nic na dani z příjmu neplatí, ale dostává daňový bonus od státu, není tomu tak. Protože při výpočtu daňové povinnosti se uplatňují nejdříve nezdanitelné položky a teprve následně daňové slevy, tak z důvodu uplatnění odpočtu na životním pojištění má pan Zelený vyšší daňový bonus o 1 800 Kč.
Jak se postupuje při zrušení životního pojištění?
Občané, kteří během roku 2013 zrušili životní pojištění, si musí zvýšit základ daně za rok 2013 právě o uplatněné nezdanitelné položky v minulých letech. V daňovém přiznání se bude jednat o příjem dle § 10 zákona o dani z příjmu a bude se vyplňovat i příloha č. 2 daňového přiznání.
Praktický příklad
Pan Novotný si snížil v předchozích čtyřech letech základ daně vždy o 12 000 Kč o zaplacené příspěvky na životním pojištění. V roce 2013 zrušil svoji smlouvu. V daňovém přiznání za rok 2013 si zvýší svůj základ daně o 48 000 Kč (12 000 Kč x 4 roky). Na dani z příjmu fyzických osob zaplatí více o 7 200 Kč (48 000 Kč x 15 %) než kdyby svoji smlouvu nezrušil.
Čtěte další články o pojištění na http://www.penizenavic.cz/pojisteni/clanky
Poslední zprávy z rubriky Osobní finance:
Přečtěte si také:
Prezentace
28.03.2024 5 kroků pro pravidelnou údržbu vaší motorové pily
27.03.2024 I elektrická koloběžka musí mít povinné ručení
Okénko investora
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Revoluce v umělé inteligenci: Nový superčip společnosti Nvidia může změnit svět
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Kdy a komu se vyplatí využít DIP (dlouhodobý investiční produkt)
Mgr. Timur Barotov, BHS
Michal Brothánek, AVANT IS
SPILBERK investiční fond SICAV, a.s. se mění k lepšímu aneb Co přinesla Valná hromada
Miroslav Novák, AKCENTA CZ
ČNB pokračuje ve snižování sazeb, proinflačním rizikem slabší koruna
Ali Daylami, BITmarkets
Bitcoin stanovil nové historické maximum – Je už na nákup pozdě?
Petr Lajsek, Purple Trading
Slabá koruna prodraží dovolenou. Kolik si kde letos připlatíme?
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Okénko finanční rady
Zuzana Klímová, RekvalifikačníKurzy.cz
Sekvoj patří mezi stromové titány: Načerpejte energii v netradičním lesoparku v ČR
Iva Grácová, Bezvafinance
Bankovní turista, nebo věrný klient: Kdo vyhrává ve hře o finanční výhody?
Petr Holub, MojeNebankovka
Tomáš Rosenkranc, Ušetřeno.cz
Snižování úrokové sazby přináší výhodnější podmínky pro refinancování hypotéky
Marek Pokorný, Portu
Japonská centrální banka po 17 letech zvýšila sazby. Co to znamená?
Jan Béreš, Kalkulátor.cz
Jiří Sýkora, Swiss Life Select
Swiss Life Hypoindex březen 2024: Hypoteční sazby stagnují. Další zlevnění hypoték přijde na jaře