Research (Penizenavic.cz)
Osobní finance  |  22.07.2014 11:10:22

Při zrušení životního pojištění se zaměstnanci nevyhnou daňovému přiznání

Životní pojištění patří mezi státem podporované produkty, které snižují vypočtenou daňovou povinnost. Při předčasném zrušení smlouvy je však nutné uplatněné daňové odpočty zpětně dodanit v daňovém přiznání. I zaměstnanci.

Dobře nastavené životní pojištění má své nezastupitelné místo v rodinném finančním portfoliu. Jedná se o dlouhodobý finanční produkt, kde zaplacené příspěvky během roku snižují výsledný daňový základ až o 12 000 , což přináší daňovou úsporu ve výši 1 800 (12 000 x 15 %). Při předčasném zrušení smlouvy je nutné uplatněné odpočty zpětně dodanit.

  • Při rozhodování, zdali zrušit stávající smlouvu o životním pojištění je vhodné do rozhodování zohlednit i nutnost dodanění uplatněného daňového odpočtu. Daň z příjmu za daný rok totiž stoupne o tisíce.

Roční zúčtování nepřichází do úvahy

Zaměstnanci mající během roku pouze příjmy ze zaměstnání nemají s daňovým přiznáním žádné starosti. Veškerou daňovou povinnost vyřídí v rámci "ročního zúčtování" u svého zaměstnavatele. Zaměstnanec musí zaměstnavatele požádat o "roční zúčtování" a donést mzdové účetní všechny položky snižující daňový základ do 15. února 2014.

Máte děti? Daňový bonus může být vyšší

Zaplacené příspěvky během roku patří mezi nezdanitelné položky snižující základ daně. Od základu daně lze za rok 2013 snížit zaplacené příspěvky až do částky 12 000 , což přináší daňovou úsporu 1 800 (12 000 x 15 %). Aby zaplacené příspěvky snížily daňovou povinnost, tak ve smlouvě musí být výplata pojistného sjednána nejdříve po 5 letech od uzavření smlouvy a nejdříve v měsíci, kdy poplatník daně dosáhne 60 let.

Praktický příklad

OSVČ pan Zelený dosáhl za rok 2013 zisku 300 000 (příjem - výdaj). Pan Zelený vede daňovou evidenci. Pan Zelený má dvě děti, na které uplatní daňové zvýhodnění. Na životním pojištění zaplatil během roku pan Zelený 12 000 . Vypočítáme si daňovou povinnost pana Zeleného v případě, že uplatní odpočet na životní pojištění a v případě, že neuplatní.

a) Pan Zelený uplatní odpočet životního pojištění ve výši 12 000

Text

Částka

Základ daně (zisk)

300 000

Odpočet životního pojištění

12 000

Základ daně po uplatnění odpočtu úroků

288 000

Daň

43 200 (15 % z 288 000 )

Sleva na poplatníka

24 840

Daň po uplatnění slev

18 360 (43 200 – 24 840 )

Daňové zvýhodnění na děti

26 808 (1 117 x 24 měsíců)

Daňový bonus

8 448  (26 808 – 18 360 )

vlastní výpočet autora

 

b) Pan Zelený neuplatní odpočet životního pojištění

Text

Částka

Základ daně (zisk)

300 000

Daň

45 000 (15 % z 300 000 )

Sleva na poplatníka

24 840

Daň po uplatnění slev

20 160 (45 000 - 24 840 )

Daňové zvýhodnění na děti

26 808 (1 117 x 24 měsíců)

Daňový bonus

6 648  (26 808 - 20 160 )

vlastní výpočet autora

Přestože by se mohlo panu Zelenému na první pohled zdát, že nemá cenu uplatňovat daňové zvýhodnění na své dvě děti, neboť stejně nic na dani z příjmu neplatí, ale dostává daňový bonus od státu, není tomu tak. Protože při výpočtu daňové povinnosti se uplatňují nejdříve nezdanitelné položky a teprve následně daňové slevy, tak z důvodu uplatnění odpočtu na životním pojištění má pan Zelený vyšší daňový bonus o 1 800 .

Jak se postupuje při zrušení životního pojištění?

Občané, kteří během roku 2013 zrušili životní pojištění, si musí zvýšit základ daně za rok 2013 právě o uplatněné nezdanitelné položky v minulých letech. V daňovém přiznání se bude jednat o příjem dle § 10 zákona o dani z příjmu a bude se vyplňovat i příloha č. 2 daňového přiznání.

Praktický příklad

    Pan Novotný si snížil v předchozích čtyřech letech základ daně vždy o 12 000 o zaplacené příspěvky na životním pojištění. V roce 2013 zrušil svoji smlouvu. V daňovém přiznání za rok 2013 si zvýší svůj základ daně o 48 000 (12 000 x 4 roky). Na dani z příjmu fyzických osob zaplatí více o 7 200 (48 000 x 15 %) než kdyby svoji smlouvu nezrušil.

     

    Čtěte další články o pojištění na http://www.penizenavic.cz/pojisteni/clanky 

     

    Tyto zprávy pro vás vytváří Penízenavíc.cz.
    K článku zatím nejsou žádné komentáře.
    Přidat komentář







    Zobrazit sloupec 

    Kalkulačka - Výpočet

    Výpočet čisté mzdy

    Důchodová kalkulačka

    Přídavky na dítě

    Příspěvek na bydlení

    Rodičovský příspěvek

    Životní minimum

    Hypoteční kalkulačka

    Povinné ručení

    Banky a Bankomaty

    Úrokové sazby, Hypotéky

    Směnárny - Euro, Dolar

    Práce - Volná místa

    Úřad práce, Mzda, Platy

    Dávky a příspěvky

    Nemocenská, Porodné

    Podpora v nezaměstnanosti

    Důchody

    Investice

    Burza - ČEZ

    Dluhopisy, Podílové fondy

    Ekonomika - HDP, Mzdy

    Kryptoměny - Bitcoin, Ethereum

    Drahé kovy

    Zlato, Investiční zlato, Stříbro

    Ropa - PHM, Benzín, Nafta, Nafta v Evropě

    Podnikání

    Města a obce, PSČ

    Katastr nemovitostí

    Ochranné známky

    Finanční katalog

    Občanský zákoník

    Zákoník práce

    Stavební zákon

    Daně, formuláře

    Další odkazy

    Auto - Cena, Spolehlivost

    Registr vozidel - Technický průkaz, eTechničák

    Monitoring ekonomiky

    Volby, Mapa webu

    English version

    Czech currency

    Prague stock exchange


    Ochrana dat, Cookies

     

    Copyright © 2000 - 2024

    Kurzy.cz, spol. s r.o., AliaWeb, spol. s r.o.

    ISSN 1801-8688